Steueroptimierte Nachfolgeplanung in kleinen und mittelständischen Familienunternehmen

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Grundlagen & Definitionen
  • 2.1 Definitionen
  • 2.2 Grundlagen der Nachfolgeregelung in kleinen und mittelständischen Familienunternehmen
  • 2.3 Bedeutung der kleinen und mittelständischen Unternehmen
• 3. Zivilrechtliche Gesichtspunkte
  • 3.1 Grundlegende Begriffe des Erbrechts
  • 3.2 Gesetzliche Erbfolge
    • 3.2.1 Allgemeines
    • 3.2.2 Verwandtenerbfolge
    • 3.2.3 Ehegattenerbfolge
  • 3.3 Letztwillige Verfügungen
    • 3.3.1 Allgemeines
    • 3.3.2 Erbeinsetzung
    • 3.3.3 Vermächtnis
    • 3.3.4 Auflage und Bedingung
    • 3.3.5 Teilungsanordnung und Vorausvermächtnis
    • 3.3.6 Erbvertrag
    • 3.3.7 Testamentsvollstreckung
    • 3.3.8 Pflichtteilsrecht
• 4. Steuerrechtliche Aspekte bei unentgeltlicher Übertragung
  • 4.1 Allgemeines
  • 4.2 Besteuerungsgründe
  • 4.3 Persönliche Steuerpflicht
  • 4.4 Entstehung der Steuer
  • 4.5 Wertermittlung
  • 4.6 Berechnung der Steuer
    • 4.6.1 Berücksichtigung früherer Erwerbe
    • 4.6.2 Steuerklassen
    • 4.6.3 Persönlicher Freibetrag
    • 4.6.4 Besonderer Versorgungsfreibetrag
    • 4.6.5 Betriebsvermögen
      • 4.6.5.1 Verschonungsabschlag
      • 4.6.5.2 Abzugsbetrag
      • 4.6.5.3 Lohnsummenregelung
      • 4.6.5.4 Behaltensfrist
      • 4.6.5.5 Vorab-Abschlag für Familienunternehmen
      • 4.6.5.6 Optionsverschonung
      • 4.6.5.7 Verwaltungsvermögen und Investitionklausel
      • 4.6.5.8 Begünstigtes Vermögen
    • 4.6.6 Tarif
  • 4.7 Steuerfestsetzung und Erhebung
  • 4.8 Ertragsteuerrechtliche Würdigung bei Erwerb von Betriebsvermögen
  • 4.9 Weitere Gestaltungsmöglichkeiten
• 5. Steuerrechtliche Aspekte bei entgeltlicher Übertragung
  • 5.1 Allgemeines
  • 5.2 Steuerrechtliche Würdigung
  • 5.3 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen
• 6. Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelor-Thesis beschäftigt sich mit der Nachfolgeplanung im kleinen und mittelständischen Familienunternehmen. Ziel ist es, die relevanten rechtlichen und steuerlichen Aspekte der Nachfolgeregelung zu beleuchten und eine umfassende Analyse der Herausforderungen und Chancen zu liefern.

• Rechtliche Grundlagen der Nachfolgeplanung
• Steuerrechtliche Aspekte der Unternehmensübertragung
• Gestaltungsmöglichkeiten der Nachfolgeregelung
• Bedeutung des Familienunternehmens in der deutschen Wirtschaft
• Herausforderungen und Chancen der Unternehmensnachfolge

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 2 befasst sich mit den Grundlagen und Definitionen der Nachfolgeplanung im kleinen und mittelständischen Familienunternehmen. Es werden die Begriffe „kleines und mittelständisches Unternehmen“, „Familienunternehmen“ und „Unternehmensnachfolge“ definiert und die Bedeutung der kleinen und mittelständischen Unternehmen für die deutsche Wirtschaft hervorgehoben.

Kapitel 3 analysiert die zivilrechtlichen Gesichtspunkte der Nachfolgeplanung, insbesondere die relevanten Regelungen des Erbrechts. Es werden die grundlegenden Begriffe des Erbrechts, die gesetzliche Erbfolge und die Möglichkeiten letztwilliger Verfügungen erläutert.

Kapitel 4 widmet sich den steuerrechtlichen Aspekten der unentgeltlichen Übertragung von Betriebsvermögen. Es werden die Besteuerungsgründe, die persönliche Steuerpflicht, die Entstehung der Steuer, die Wertermittlung und die Berechnung der Steuer erläutert.

Kapitel 5 behandelt die steuerrechtlichen Aspekte der entgeltlichen Übertragung von Betriebsvermögen. Es werden die verschiedenen Übertragungsmodelle, wie z.B. die Veräußerung des Betriebs oder die Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, analysiert.

Schlüsselwörter

Nachfolgeplanung, Familienunternehmen, Mittelstand, Erbrecht, Steuerrecht, Unternehmensübertragung, Betriebsvermögen, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Gestaltungsmöglichkeiten.