Die Vertrauenswürdigkeit des Kapitalmarktes. Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Abschlussprüfung

Inhaltsverzeichnis

• Problemstellung
• Theoretische Erklärungen für das Entstehen von Fraud
• Fraud-Definition
• Agency-Theorie
• Psychologische Ansätze
• Edwin H. Sutherland
• Donald R. Cressey
• Verantwortung des Abschlussprüfers zur Aufdeckung von Fraud
• Ziel der Jahresabschlussprüfung
• Verantwortung gemäß IDW PS 210
• Abgrenzung zu Forensic Services
• Vorgehensweise des Abschlussprüfers bei Fraud
• Identifikation von Risikoquellen
• Red Flags
• Erörterungen im Prüferteam
• Befragungen
• Beurteilung der Risiken
• Analytische Prüfungshandlungen
• Beurteilung des internen Kontrollsystems
• Einzelfallprüfungen
• Berichterstattung bei Fraud-Verdacht
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit befasst sich mit der Thematik der Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Abschlussprüfung. Das Ziel ist es, die theoretischen Grundlagen des Themas zu erläutern, die Verantwortung des Abschlussprüfers in Bezug auf die Aufdeckung von Fraud zu beleuchten und die gängigen Vorgehensweisen bei der Identifizierung und Beurteilung von Fraud-Risiken zu beschreiben.

• Definition und Ursachen von Fraud
• Verantwortung des Abschlussprüfers
• Vorgehensweise des Abschlussprüfers bei der Identifizierung und Beurteilung von Fraud-Risiken
• Berichterstattung bei Fraud-Verdacht
• Aktuelle Entwicklungen und Herausforderungen im Bereich der Fraud-Prävention und -Aufdeckung

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel beleuchtet die Problemstellung anhand von aktuellen Bilanzskandalen, die die Notwendigkeit einer effektiven Fraud-Prävention und -Aufdeckung verdeutlichen. Das zweite Kapitel befasst sich mit den theoretischen Grundlagen von Fraud, indem es verschiedene Definitionen und Erklärungsansätze wie die Agency-Theorie und psychologische Ansätze präsentiert.

Im dritten Kapitel wird die Verantwortung des Abschlussprüfers zur Aufdeckung von Fraud näher betrachtet. Hierbei werden das Ziel der Jahresabschlussprüfung, die Verantwortung gemäß IDW PS 210 und die Abgrenzung zu Forensic Services erörtert. Kapitel vier erläutert die Vorgehensweise des Abschlussprüfers bei der Identifizierung und Beurteilung von Fraud-Risiken. Dabei werden verschiedene Methoden wie die Identifikation von Red Flags, Erörterungen im Prüferteam und Befragungen sowie die Anwendung von analytischen Prüfungshandlungen, die Beurteilung des internen Kontrollsystems und Einzelfallprüfungen vorgestellt.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit den zentralen Themen Fraud, Abschlussprüfung, Verantwortung des Abschlussprüfers, Identifikation und Beurteilung von Fraud-Risiken, Red Flags, analytische Prüfungshandlungen, internes Kontrollsystem, Einzelfallprüfungen und Berichterstattung bei Fraud-Verdacht. Weitere wichtige Begriffe sind Agency-Theorie, psychologische Ansätze, IDW PS 210 und Forensic Services.