Die Vertrauenswürdigkeit des Kapitalmarktes. Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Abschlussprüfung

Inhaltsverzeichnis

1. Problemstellung

2. Theoretische Erklärungen für das Entstehen von Fraud

2.1. Fraud-Definition

2.2 Agency-Theorie

2.3 Psychologische Ansätze

2.3.1 Edwin H. Sutherland

2.3.2 Donald R. Cressey

3. Verantwortung des Abschlussprüfers zur Aufdeckung von Fraud

3.1 Ziel der Jahresabschlussprüfung

3.2 Verantwortung gemäß IDW PS 210

3.3 Abgrenzung zu Forensic Services

4. Vorgehensweise des Abschlussprüfers bei Fraud

4.1 Identifikation von Risikoquellen

4.1.1. Red Flags

4.1.2. Erörterungen im Prüferteam

4.1.3. Befragungen

4.2 Beurteilung der Risiken

4.2.1. Analytische Prüfungshandlungen

4.2.2. Beurteilung des internen Kontrollsystems

4.2.3. Einzelfallprüfungen

4.3. Berichterstattung bei Fraud-Verdacht

5. Fazit

Zielsetzung und thematische Schwerpunkte

Die Arbeit untersucht die Rolle und Verantwortung von Abschlussprüfern bei der Aufdeckung von Fraud in Deutschland. Die zentrale Forschungsfrage ist, wie der Abschlussprüfer gemäß den geltenden Prüfungsstandards bei der Identifikation und Beurteilung von Unregelmäßigkeiten vorgehen muss und wo die Grenzen seiner Tätigkeit im Vergleich zu spezialisierten Forensic Services liegen.

• Theoretische Grundlagen zur Entstehung von Fraud (Agency-Theorie, psychologische Ansätze).
• Verantwortungsbereich des Abschlussprüfers gemäß IDW-Prüfungsstandards.
• Methoden der Identifikation von Risikoquellen (Red Flags, Erörterungen, Befragungen).
• Analytische und operative Prüfungshandlungen zur Risikobeurteilung und Aufdeckung.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Problemstellung: Diese Einleitung beleuchtet die Relevanz des Themas durch historische Bilanzskandale und verdeutlicht die gesellschaftliche Erwartungshaltung gegenüber Abschlussprüfern.

2. Theoretische Erklärungen für das Entstehen von Fraud: Es werden theoretische Ansätze analysiert, insbesondere die Agency-Theorie sowie psychologische Erklärungsmodelle nach Sutherland und Cressey, um die Ursachen von Fraud zu verstehen.

3. Verantwortung des Abschlussprüfers zur Aufdeckung von Fraud: Dieses Kapitel erörtert die rechtlichen Rahmenbedingungen und die spezifischen Verantwortlichkeiten des Abschlussprüfers im Rahmen der gesetzlichen Prüfung.

4. Vorgehensweise des Abschlussprüfers bei Fraud: Der Hauptteil beschreibt praktische Methoden der Risikoidentifikation und -beurteilung sowie die Berichterstattung bei Verdachtsmomenten.

5. Fazit: Das Fazit fasst die wesentlichen Erkenntnisse zusammen und ordnet die Effektivität der Abschlussprüfung in der Fraud-Aufdeckung gegenüber forensischen Dienstleistungen ein.

Schlüsselwörter

Abschlussprüfung, Fraud, Wirtschaftskriminalität, Bilanzmanipulation, IDW PS 210, Agency-Theorie, Red Flags, Interne Kontrollsysteme, Risikoidentifikation, Forensic Services, Abschlussprüfer, Vertrauensmissbrauch, Unregelmäßigkeiten, Risikobeurteilung, Wirtschaftsprüfer.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Bachelor-Thesis befasst sich mit der Aufdeckung von Fraud im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung in Deutschland.

Was sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?

Die Themen umfassen die theoretischen Hintergründe von Fraud, die Verantwortlichkeit des Prüfers, die Identifikation von Risikoquellen und die methodische Vorgehensweise bei Prüfungen.

Was ist die primäre Forschungsfrage?

Die Arbeit untersucht, welche Verantwortung Abschlussprüfer bei der Aufdeckung von Fraud tragen und wie sie diesen Prozess gemäß den geltenden Standards gestalten müssen.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit basiert auf einer fundierten Literaturanalyse bestehender Prüfungsstandards (insbesondere IDW PS) und theoretischer Modelle zur Entstehung von Wirtschaftskriminalität.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil widmet sich der Identifikation von Risikoquellen mittels Red Flags, der Rolle von Erörterungen und Befragungen sowie der Beurteilung des internen Kontrollsystems.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren diese Arbeit?

Wichtige Begriffe sind Fraud, Abschlussprüfung, Risikoidentifikation, IDW-Prüfungsstandards, Agency-Theorie und Forensic Services.

Warum unterscheidet Cressey zwischen verschiedenen Tätergruppen?

Cressey differenziert die Täter, um die spezifischen Rationalisierungsstrategien zu verstehen, die notwendig sind, um einen Vertrauensmissbrauch vor sich selbst zu rechtfertigen.

Welche Rolle spielt die kritische Grundhaltung des Abschlussprüfers?

Die kritische Grundhaltung ist laut den Standards essenziell, um potenzielle Umgehungen des internen Kontrollsystems zu erkennen, ohne dabei die Prüfung grundsätzlich als Misstrauensauftrag zu führen.