Grundlagen der Besteuerung gemeinnütziger Körperschaften

Inhaltsverzeichnis

• Vorüberlegung und Inhalt der Arbeit
• Grundlagen der Gemeinnützigkeit
  • Ökonomische Bedeutung
  • Begriffsbestimmungen und rechtliche Grundlagen
    • „Gemeinnützigkeit“ und „steuerbegünstigter Zweck“
    • Gemeinnützige Zwecke im Sinne der Abgabenordnung
    • Förderung der Allgemeinheit
  • Grundprinzipien des Gemeinnützigkeitsrechts
    • Grundsatz der Selbstlosigkeit
    • Grundsatz der gemeinnützigen Mittelverwendung
    • Grundsatz der Vermögensbindung
    • Ausschließlichkeitsgebot
    • Gebot der Unmittelbarkeit
    • Gebot der Gegenwartsnähe
    • Rücklagen und Vermögensbildung
    • Satzungsmäßige Gemeinnützigkeit
    • Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
    • Feststellung der satzungsmäßigen Voraussetzung
  • Rechtsformen gemeinnütziger Körperschaften
    • Gemeinnütziger Verein
    • Gemeinnützige GmbH
• Tätigkeitsbereiche gemeinnütziger Körperschaften
  • Ideeller Bereich
  • Wirtschaftlicher Bereich
    • Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
    • Steuerfreie Vermögensverwaltung
    • Steuerfreier Zweckbetrieb
• Steuerliche Behandlung gemeinnütziger Körperschaften
  • Körperschaftsteuer
    • Steuerpflicht
    • Steuerbefreiung
    • Einkommensermittlung
    • Behandlung von Spenden
    • Freibetrag und Steuertarif
  • Gewerbesteuer
    • Steuergegenstand
    • Steuerbefreiung
    • Bemessungsgrundlage
    • Freibetrag, Steuermesszahl und Steuermessbetrag
  • Umsatzsteuer
    • Steuerbarkeit
    • Leistungsaustausch
    • Steuerbefreiung
    • Steuersätze
    • Vorsteuer und Vorsteuerpauschalierung
    • Kleinunternehmerregelung
• Steuerliche Behandlung sozial engagierter Privatpersonen
  • Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge)
    • Spenden
    • Sachspenden und Bewertung
    • Aufwandsspenden
    • Mitgliedsbeiträge
    • Höchstgrenze des Spendenabzugs
    • Zuwendungsbestätigung
  • Steuerfreibeträge für gemeinnützige Nebentätigkeit
    • Freibetrag nach § 3 Nr. 26 EStG
    • Freibetrag nach § 3 Nr. 26a EStG

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit befasst sich mit den Grundlagen der Besteuerung gemeinnütziger Körperschaften. Sie soll ein tiefgreifendes Verständnis für die rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen gemeinnütziger Organisationen vermitteln. Dabei liegt der Fokus insbesondere auf den verschiedenen Rechtsformen gemeinnütziger Körperschaften, ihren Tätigkeitsbereichen und den spezifischen steuerlichen Regelungen, die für sie gelten.

• Rechtliche und steuerliche Rahmenbedingungen gemeinnütziger Körperschaften
• Relevante Rechtsformen und ihre Besonderheiten
• Steuerliche Behandlung verschiedener Tätigkeitsbereiche
• Spezifische Steuerregelungen für gemeinnützige Körperschaften
• Bedeutung von Spenden und Mitgliedsbeiträgen für die Finanzierung

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel bietet eine Einführung in die Thematik und beschreibt den Inhalt der Arbeit. Das zweite Kapitel behandelt die Grundlagen der Gemeinnützigkeit. Hier werden die ökonomische Bedeutung, die rechtlichen Grundlagen und die wichtigsten Prinzipien des Gemeinnützigkeitsrechts beleuchtet. Das dritte Kapitel konzentriert sich auf die Tätigkeitsbereiche gemeinnütziger Körperschaften, differenziert zwischen dem ideellen und dem wirtschaftlichen Bereich und analysiert die spezifischen Steuerregelungen für verschiedene Formen des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs. Im vierten Kapitel stehen die steuerlichen Behandlung gemeinnütziger Körperschaften im Mittelpunkt, wobei die Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer im Detail betrachtet werden. Das fünfte Kapitel behandelt die steuerliche Behandlung sozial engagierter Privatpersonen, insbesondere die Möglichkeiten des Spendenabzugs und die Freibeträge für gemeinnützige Nebentätigkeiten.

Schlüsselwörter

Gemeinnützigkeit, Steuerbegünstigung, Abgabenordnung, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Spenden, Mitgliedsbeiträge, gemeinnützige Körperschaften, Rechtsformen, Tätigkeitsbereiche, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb, Steuerpflicht, Steuerbefreiung, Einkommensermittlung, Freibeträge, Steuertarife.