Anreizwirkungen und Verteilungseffekte des Einkommensteuer-Splittings

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

2 Was ist Einkommensteuer-Splitting?

2.1 Funktionsweise

2.2 Prinzipien

3 Verteilungseffekte

3.1 Der Splittingeffekt

3.1.1 Die Rolle der Familien

4 Anreizwirkungen

4.1 Arbeitsanreizwirkungen für ZweitverdienerIn

4.1.1 Empirische Aussagen

4.2 Vorteile bei Höchstbeträgen

4.2.1 Vorsorgeaufwendungen

4.2.2 Freibeträge

4.2.3 Außergewöhnliche Belastungen

4.3 Interpersonelle Verrechnung

5 Problematik mit dem Einkommensteuer-Splitting

5.1 Weitere Kritikpunkte

5.1.1 Ungerechtigkeiten zwischen Ost und West

5.1.2 Gesellschaftliche Veränderungen

5.2 Internationaler Vergleich

5.2.1 EUROMOD

5.2.2 Vergleich Deutschland – Großbritannien

6 Alternativen und deren potenzielle Effekte

6.1 Realsplitting

6.2 Individualbesteuerung mit übertragbarem Grundfreibetrag

6.2.1 Kritikpunkte

6.2.2 Auswirkungen auf Arbeitsanreize

7 Zusammenfassung

Zielsetzung & Themen

Die vorliegende Arbeit untersucht kritisch das deutsche Ehegattensplitting, analysiert dessen Anreizwirkungen sowie Verteilungseffekte und evaluiert potenzielle Reformalternativen, wie die Individualbesteuerung mit übertragbarem Grundfreibetrag, im Hinblick auf deren Tauglichkeit und internationale Vergleichbarkeit.

• Funktionsweise und historische Genese des Ehegattensplittings
• Analyse der Anreizstrukturen für Zweitverdiener
• Verteilungswirkungen zwischen verschiedenen Einkommensgruppen
• Internationaler Vergleich des Steuersystems (Deutschland vs. Großbritannien)
• Diskussion von Reformmodellen wie dem Realsplitting

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Diese Einleitung führt in die historische Entwicklung sowie die aktuelle Debatte um das deutsche Ehegattensplitting ein und benennt die zentralen Problemfelder sowie den Aufbau der Arbeit.

2 Was ist Einkommensteuer-Splitting?: Dieses Kapitel erläutert die theoretischen Grundlagen und Funktionsmechanismen der gemeinsamen steuerlichen Veranlagung von Ehepaaren nach deutschem Recht.

3 Verteilungseffekte: Das Kapitel analysiert die steuerlichen Vorteile des Splittingverfahrens und diskutiert die Kritikpunkte hinsichtlich der horizontalen und vertikalen Steuergerechtigkeit.

4 Anreizwirkungen: Hier werden die negativen Auswirkungen des Splittings auf die Arbeitsmotivation von Zweitverdienern untersucht und empirisch unterlegt.

5 Problematik mit dem Einkommensteuer-Splitting: Dieses Kapitel vertieft weitere Kritikpunkte wie regionale Ungerechtigkeiten, gesellschaftlichen Wandel und stellt das deutsche System dem britischen Modell gegenüber.

6 Alternativen und deren potenzielle Effekte: Es werden alternative Besteuerungsmodelle, namentlich das Realsplitting und die Individualbesteuerung mit übertragbarem Grundfreibetrag, auf ihre Wirkungen hin geprüft.

7 Zusammenfassung: Die Zusammenfassung bündelt die zentralen Ergebnisse der Analyse und bewertet die Reformfähigkeit des aktuellen Systems unter Berücksichtigung verfassungsrechtlicher Gegebenheiten.

Schlüsselwörter

Einkommensteuer-Splitting, Ehegattensplitting, Zusammenveranlagung, Individualbesteuerung, Arbeitsanreize, Verteilungseffekte, Grenzbelastung, Zweitverdiener, Leistungsfähigkeitsprinzip, Steuerreform, EUROMOD, Grundfreibetrag, Familienbesteuerung, Steuergerechtigkeit, Haushaltsbesteuerung

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Bachelorarbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit der kritischen Analyse des deutschen Einkommensteuer-Splittings, seiner Auswirkungen auf Verteilung und Arbeitsanreize sowie der Prüfung von Reformalternativen.

Was sind die zentralen Themenfelder der Untersuchung?

Die Schwerpunkte liegen auf der steuerlichen Begünstigung von Ehepaaren, den negativen Anreizeffekten für Zweitverdiener und dem Vergleich mit dem britischen Steuersystem.

Welches primäre Ziel verfolgt die Forschungsfrage?

Das Ziel ist es zu ergründen, ob die Kritik am Ehegattensplitting berechtigt ist und ob eine Individualbesteuerung mit übertragbarem Grundfreibetrag als adäquate Alternative dienen kann.

Welche wissenschaftliche Methode wird in der Arbeit verwendet?

Die Arbeit stützt sich auf eine Literaturanalyse bestehender finanzwissenschaftlicher Studien und Gutachten (u.a. DIW, Bonin et al., Niemeier) sowie die empirische Auswertung von Steuerbelastungs-Simulationen.

Welche Inhalte werden schwerpunktmäßig im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung der Funktionsweise, die empirische Analyse der Grenzbelastung für Zweitverdiener, den internationalen Vergleich mittels EUROMOD und die Evaluation von Reformkonzepten.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die vorliegende Arbeit?

Kernbegriffe sind Einkommensteuer-Splitting, Arbeitsanreize, Steuergerechtigkeit, Individualbesteuerung und Zweitverdiener.

Wie unterscheidet sich die Grenzbelastung für Zweitverdiener in Deutschland?

Aufgrund des progressiven Tarifs und der Zusammenveranlagung führt ein zusätzliches Einkommen des Zweitverdieners oft zu einer überproportionalen Grenzbelastung, was die Erwerbsanreize im Vergleich zur Individualbesteuerung mindert.

Welche Rolle spielen Kinder bei der Bewertung des Splittingverfahrens?

Die Arbeit stellt fest, dass das aktuelle Ehegattensplitting bei der Bemessung der Steuerlast nicht zwischen kinderlosen Ehepaaren und Familien mit Kindern unterscheidet, was von Kritikern als familienpolitisches Defizit gewertet wird.