Die Investmentsteuerreform. Vergleich und Untersuchung der Auswirkungen auf Privatanleger

Inhaltsverzeichnis

• Die Reform der Investmentbesteuerung
• Ziele und Hintergründe für die Investmentsteuerreform
• Aufbau der Arbeit
• Vergleich des bis zum 31.12.2017 geltenden Investment-steuergesetzes mit dem neuen Investmentsteuergesetz
• Rechtliche Grundlagen sowie Beziehungen zu anderen Rechtsnormen
• Investmentvermögen nach KAGB
• Definition von Investmentvermögen
• Begriffsdefinitionen
• Anwendungsbereiche der Investmentsteuergesetze
• Anwendungsbereich des Investmentsteuergesetzes a.F.
• Anwendungsbereich des Investmentsteuergesetzes n.F.
• Grundlegende Prinzipien der Investmentbesteuerung
• Besteuerungsgrundsätze nach dem InvStG a.F.
• Besteuerungsgrundsätze nach dem InvStG n.F.
• Einkünfteermittlung und Besteuerung von Investmentfonds
• Besteuerung auf der Fondseingangsseite nach dem InvStG a.F.
• Besteuerung auf Ebene des Investmentfonds nach dem neuen Investmentsteuergesetz
• Besteuerung auf Anlegerebene
• Besteuerung nach InvStG a.F.
• Besteuerung nach neuem Investmentsteuergesetz
• Inkrafttreten des Investmentsteuergesetzes 2018 – Übergangsregelung
• Vergleich der Gesamtsteuerbelastung durch das alte sowie das neue Investmentsteuergesetz
• Ausschüttung
• Aktienfonds
• Mischfonds
• Immobilienfonds - Inländische Immobilien
• Immobilienfonds - Ausländische Immobilien
• Thesaurierung
• Besteuerung bei Veräußerung oder Rückgabe
• Belastungsvergleich anhand des UniDeutschland
• Zielerreichung bei der Investmentsteuerreform und die Auswirkungen auf die Gesamtsteuerbelastung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Masterarbeit analysiert die Reform des Investmentsteuergesetzes (InvStG) im Jahr 2018 und untersucht die Auswirkungen der Reform auf Privatanleger. Ziel ist es, die Änderungen des Investmentsteuerrechts umfassend darzustellen, den Vergleich zwischen dem alten und dem neuen Investmentsteuerrecht vorzunehmen und die Auswirkungen der Reform auf die Gesamtsteuerbelastung von Privatanlegern zu beurteilen.

• Vergleich des alten und neuen Investmentsteuergesetzes
• Analyse der Auswirkungen der Reform auf die Gesamtsteuerbelastung
• Bewertung der Zielerreichung der Investmentsteuerreform
• Untersuchung der Auswirkungen auf verschiedene Investmentfondsarten
• Darstellung der rechtlichen Grundlagen und des Anwendungsbereichs des neuen Investmentsteuergesetzes

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel befasst sich mit der Reform der Investmentbesteuerung, den Zielen der Reform sowie den Hintergründen, die zur Einführung des neuen Investmentsteuerrechts führten. Darüber hinaus wird die Gliederung und der Aufbau der Arbeit erläutert.

Im zweiten Kapitel werden das bis zum 31.12.2017 geltende Investmentsteuergesetz und das neue Investmentsteuergesetz im Detail verglichen. Dieser Vergleich umfasst die rechtlichen Grundlagen, die Definition von Investmentvermögen, die Anwendungsbereiche der Investmentsteuergesetze sowie die grundlegenden Prinzipien der Investmentbesteuerung. Darüber hinaus werden die Einkünfteermittlung und die Besteuerung von Investmentfonds nach beiden Gesetzen untersucht, wobei sowohl die Besteuerung auf der Fondseingangsseite als auch auf Ebene des Investmentfonds betrachtet werden. Schließlich wird die Besteuerung auf Anlegerebene nach dem alten und dem neuen Investmentsteuergesetz detailliert dargestellt.

Das dritte Kapitel widmet sich dem Vergleich der Gesamtsteuerbelastung, die sich durch das alte und das neue Investmentsteuergesetz ergibt. Es wird untersucht, wie sich die Reform auf die Steuerbelastung von Privatanlegern bei verschiedenen Investmentfondsarten auswirkt, sowohl bei Ausschüttungen als auch bei Thesaurierung. Des Weiteren wird die Besteuerung bei Veräußerung oder Rückgabe von Investmentfondsanteilen betrachtet. Abschließend erfolgt ein Belastungsvergleich anhand eines konkreten Beispiels.

Schlüsselwörter

Investmentsteuerreform, InvStG, Investmentfonds, Privatanleger, Gesamtsteuerbelastung, Ausschüttung, Thesaurierung, Veräußerung, Rückgabe, rechtliche Grundlagen, Anwendungsbereich, Besteuerungsgrundsätze, Einkünfteermittlung, Fondseingangsseite, Anlegerebene, Vergleich, Auswirkungen, Zielerreichung.