Analyse ausgewählter asiatischer Holdingstandorte aus deutscher steuerlicher Sicht

Inhaltsverzeichnis

• Executive Summary
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Abbildungsverzeichnis
• Tabellenverzeichnis
• Inhaltsverzeichnis
• Teil A. Deutsche Unternehmen in Asien
• 1. Die Bedeutung des asiatischen Marktes
• 2. Investitionsmodelle für ein Engagement in Asien
• 3. Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdings
• 4. Grundannahmen für die Analyse der Holdingstandorte
• Teil B. Länderanalyse
• 1. Holdingfunktionen und abgeleitete Standortvoraussetzungen
• 2. Einleitende Informationen zur Länderanalyse
• I. Länderteil - Hongkong
• 1. Länderinfo
• 2. Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften
• 2.1 Überblick über das Körperschaftsteuersystem
• 2.2 Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten
• 2.3 Weitere Steuern
• 2.4 Steueranreize
• 2.5 DBA-Netzwerk
• 2.6 Maßnahmen zur Doppelbesteuerungsvermeidung
• 3. Besteuerung von Einkünften der Holding
• 3.1 Dividendeneinkünfte
• 3.2 Zinseinkünfte
• 3.3 Lizenzenzeinkünfte
• 3.4 Besteuerung von Veräußerungsvorgängen
• 4. Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit
• 4.1 Dividendenzahlungen
• 4.2 Zinszahlungen
• 4.3 Lizenzenzzahlungen
• 5. Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung
• 6. Gruppenbesteuerung
• 7. Missbrauchsbestimmungen
• 8. Länderfazit
• II. Länderteil - Malaysia
• 1. Länderinfo
• 2. Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften
• 2.1 Überblick über das Körperschaftsteuersystem
• 2.2 Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten
• 2.3 Weitere Steuern
• 2.4 Steueranreize
• 2.5 Wirtschaftliche Sonderzonen
• 2.6 DBA-Netzwerk
• 2.7 Maßnahmen zur Doppelbesteuerungsvermeidung
• 3. Besteuerung von Einkünften der Holding
• 3.1 Dividendeneinkünfte
• 3.2 Zinseinkünfte
• 3.3 Lizenzeinkünfte
• 3.4 Besteuerung von Veräußerungsvorgängen
• 4. Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit
• 4.1 Dividendenzahlungen
• 4.2 Zinszahlungen
• 4.3 Lizenzzahlungen
• 5. Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung
• 6. Gruppenbesteuerung
• 7. Missbrauchsbestimmungen
• 8. Länderfazit
• III. Länderteil - Singapur
• 1. Länderinfo
• 2. Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften
• 2.1 Überblick über das Körperschaftsteuersystem
• 2.2 Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten
• 2.3 Weitere Steuern
• 2.4 Steueranreize
• 2.5 DBA-Netzwerk
• 2.6 Maßnahmen zur Doppelbesteuerungsvermeidung
• 3. Besteuerung von Einkünften der Holding
• 3.1 Dividendeneinkünfte
• 3.2 Zinseinkünfte
• 3.3 Lizenzeinkünfte
• 3.4 Besteuerung von Veräußerungsvorgängen
• 4. Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit
• 4.1 Dividendenzahlungen
• 4.2 Zinszahlungen
• 4.3 Lizenzzahlungen
• 5. Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung
• 6. Gruppenbesteuerung
• 7. Missbrauchsbestimmungen
• 8. Länderfazit
• Anhang
• Literatur- und Quellenverzeichnis
• Bücher und Zeitschriften
• Internetquellen

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelorarbeit untersucht ausgewählte asiatische Holdingstandorte aus deutscher steuerlicher Sicht. Der Fokus liegt auf der Analyse der Länder Malaysia, Singapur und Hongkong, um den fachkundigen Leser in die Lage zu versetzen, die für seine Bedürfnisse am besten geeignete Holdingstruktur zu wählen.

• Bedeutung des asiatischen Marktes für deutsche Unternehmen
• Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdinggesellschaften
• Steuerliche Aspekte der Holdingstandorte Hongkong, Malaysia und Singapur
• Vergleich der wichtigsten Standortmerkmale
• Bewertung der Eignung der Standorte für die Errichtung einer Holdinggesellschaft

Zusammenfassung der Kapitel

Der erste Teil der Arbeit beleuchtet die Bedeutung des asiatischen Marktes für deutsche Unternehmen und die verschiedenen Investitionsmodelle, die zur Teilnahme am Wirtschaftswachstum in Asien zur Verfügung stehen. Der Fokus liegt auf der Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdinggesellschaften. Die Arbeit präsentiert anschließend eine Analyse der wichtigsten Funktionen einer Holding und leitet daraus die notwendigen Standortvoraussetzungen ab.

Im zweiten Teil der Arbeit werden die drei Länder Hongkong, Malaysia und Singapur im Detail betrachtet. Für jedes Land wird ein Überblick über die wichtigsten Daten und Fakten gegeben, gefolgt von einer detaillierten Analyse der relevanten steuerlichen Aspekte. Dies umfasst die Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften, die Besteuerung von Einkünften der Holding, Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit, Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung und die Gruppenbesteuerung. Abschließend wird ein Länderfazit mit den wichtigsten Ergebnissen der Analyse erstellt.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit der Analyse ausgewählter asiatischer Holdingstandorte, insbesondere Malaysia, Singapur und Hongkong, aus deutscher steuerlicher Sicht. Wichtige Themen sind die Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdinggesellschaften, die Besteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften, die Besteuerung von Einkünften der Holding, die Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit und die Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung.

Häufig gestellte Fragen

Welche asiatischen Standorte eignen sich für Holdinggesellschaften?

Hongkong, Singapur und Malaysia gehören zu den attraktivsten Standorten für deutsche Unternehmen, da sie steuerliche Vorteile, ein dichtes Netz an Doppelbesteuerungsabkommen und eine gute Infrastruktur bieten.

Was sind die steuerlichen Vorteile von Hongkong für Holdings?

Hongkong besteuert nach dem Territorialitätsprinzip, was bedeutet, dass im Ausland erzielte Gewinne oft steuerfrei bleiben. Zudem gibt es keine Quellensteuer auf Dividenden und keine Kapitalertragssteuer.

Wie attraktiv ist Singapur aus deutscher steuerlicher Sicht?

Singapur bietet zahlreiche Steueranreize für internationale Unternehmen und verfügt über ein sehr umfangreiches DBA-Netzwerk, was die Repatriierung von Gewinnen nach Deutschland erleichtert.

Was muss bei der Gesellschafterfremdfinanzierung beachtet werden?

Holdingstandorte haben unterschiedliche Regelungen zur Abzugsfähigkeit von Zinsen (Thin Capitalization Rules). Diese müssen analysiert werden, um eine steuerlich optimale Finanzierung der Tochtergesellschaften sicherzustellen.

Warum nutzen deutsche Unternehmen Holdings in Asien?

Holdings dienen der Bündelung von Investitionen, der effizienten Steuerung von Zahlungsströmen (Dividenden, Zinsen, Lizenzen) und der rechtlichen Absicherung des Engagements im asiatischen Markt.