Gruppenbesteuerung und Auslandsverluste nach dem AbgÄG 2014

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Grundlagen zur Gruppenbesteuerung
  • 2.1 Grundkonzept
  • 2.2 Gruppenmitglieder
  • 2.3 Gruppenträger
  • 2.3 Finanzielle Verbindung
  • 2.4 Gruppenantrag
  • 2.5 Mindestdauer der Unternehmensgruppe
  • 2.6 Erfolgskonsolidierung in der Gruppe
• 3. Ausländische Mitglieder der Unternehmensgruppe
  • 3.1 Verlustzurechnung und Verlustermittlung
  • 3.2 Nachversteuerung von Auslandsverlusten
  • 3.3 Beispiel einer grenzüberschreitenden Gruppe
• 4. Analyse der Neuerungen des AbgÄG 2014
  • 4.1 Einschränkungen des räumlichen Anwendungsbereichs
  • 4.2 Vortragsfähige Verluste
  • 4.3 Zeitverschiebung der Verlustberücksichtigung
    • 4.3.1 Liquiditätsnachteil
    • 4.3.2 Liquiditätsvorteil im Fall einer Nachversteuerung
  • 4.4 Abschaffung der Firmenwertabschreibung
  • 4.5 Beispiele für Optimierungsmöglichkeiten
  • 4.6 Ergebnis und Fazit
• 5. Beispiel zur Wirkungen der Gruppenbesteuerung
  • 5.1 Beschreibung
  • 5.2 Annahmen
    • 5.2.1 Musterunternehmen
  • 5.3 Getrennte Besteuerung von MU und TU
  • 5.4 Österreichische Gruppenbesteuerung
  • 5.5 Schlussfolgerung und Ergebnis
• 6. Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit befasst sich mit den Auswirkungen des Abgabenänderungsgesetzes 2014 (AbgÄG 2014) auf die Gruppenbesteuerung, insbesondere im Hinblick auf ausländische Mitglieder der Unternehmensgruppe. Die Arbeit analysiert die Änderungen des Gesetzes, untersucht die Folgen für die Verlustzurechnung und -verrechnung sowie die Nachversteuerung von Auslandsverlusten und zeigt anhand eines Beispiels die Auswirkungen auf die Ergebnisse von Unternehmensgruppen auf.

• Einfluss des AbgÄG 2014 auf die Gruppenbesteuerung
• Verlustzurechnung und -verrechnung in grenzüberschreitenden Unternehmensgruppen
• Nachversteuerung von Auslandsverlusten
• Liquiditätswirkungen der neuen Regelungen
• Optimierungsmöglichkeiten im Kontext der Gruppenbesteuerung

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung stellt den Kontext der Arbeit und die Relevanz des Themas vor. Anschließend werden die Grundlagen der Gruppenbesteuerung erläutert, einschließlich des Grundkonzepts, der Gruppenmitglieder, des Gruppenträgers, der finanziellen Verbindung und der Erfolgskonsolidierung. Das dritte Kapitel befasst sich mit ausländischen Mitgliedern der Unternehmensgruppe und analysiert die Verlustzurechnung und -verrechnung sowie die Nachversteuerung von Auslandsverlusten. Im vierten Kapitel werden die Neuerungen des AbgÄG 2014 im Detail analysiert, insbesondere die Einschränkungen des räumlichen Anwendungsbereichs, die zeitliche Verschiebung der Verlustberücksichtigung, die Abschaffung der Firmenwertabschreibung und die damit verbundenen Auswirkungen auf die Liquidität. Ein Praxisbeispiel im fünften Kapitel veranschaulicht die Wirkungen der Gruppenbesteuerung vor und nach dem AbgÄG 2014. Abschließend fasst das Fazit die wichtigsten Erkenntnisse der Arbeit zusammen.

Schlüsselwörter

Die wichtigsten Schlüsselwörter dieser Arbeit sind: Gruppenbesteuerung, Abgabenänderungsgesetz 2014, Auslandsverluste, Verlustzurechnung, Nachversteuerung, Liquidität, Optimierungsmöglichkeiten, grenzüberschreitende Unternehmensgruppe, Finanzielle Verbindung, Erfolgskonsolidierung.