Die ertragssteuerliche Behandlung der britischen Private Company Limited by Shares mit Aktivitäten in Deutschland

Inhaltsverzeichnis

• Abkürzungsverzeichnis
• 1. Einleitung
  • 1.1 Einführung
  • 1.2 Gang der Untersuchung
• 2. Rechtsform und rechtliche Rahmenbedingungen der Limited
  • 2.1 Internationale Systeme der Rechtsordnungen
    • 2.1.1 Sitztheorie
    • 2.1.2 Gründungstheorie
    • 2.1.3 Von der Sitz- zur Gründungstheorie
  • 2.2 Rechtliche Probleme
    • 2.2.1 Anzuwendendes Recht
      • 2.2.1.1 Rechts- und Parteifähigkeit
      • 2.2.1.2 Innergesellschaftliche Rechtsfragen
      • 2.2.1.3 Außergesellschaftliche Rechtsfragen
        • 2.2.1.3.1 Insolvenzrecht
        • 2.2.1.3.2 Arbeits- und Sozialversicherungsrecht
    • 2.2.2 Eintragung ins Handelsregister
    • 2.2.3 Gewerberechtliche Anzeigepflicht
    • 2.2.4 IHK - Mitgliedschaft
    • 2.2.5 Gerichtsstand
    • 2.2.6 Disqualifizierung von Geschäftsführern
• 3. Die laufende Besteuerung der Limited und ihrer Anteilseigner
  • 3.1 Einführung in das Internationale Steuerrecht
    • 3.1.1 Prinzipien im Internationalen Steuerrecht
    • 3.1.2 Problematik der internationalen Doppelbesteuerung
    • 3.1.3 Lösungsmöglichkeiten der Doppelbesteuerung
    • 3.1.4 Möglichkeiten der Vermeidung von Doppelbesteuerungen im DBA
      • 3.1.4.1 Anrechnungsmethode
        • 3.1.4.1.1 Unbeschränkte Anrechnung
        • 3.1.4.1.2 Beschränkte Anrechnung
        • 3.1.4.1.3 Direkte Anrechnung
        • 3.1.4.1.4 Indirekte Anrechnung
      • 3.1.4.2 Freistellungsmethode
        • 3.1.4.2.1 Unbeschränkte Freistellung
        • 3.1.4.2.2 Beschränkte Freistellung
  • 3.2 Das Problem der Doppelbesteuerung bei der Limited
    • 3.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht in Großbritannien
    • 3.2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland
    • 3.2.3 Lösung des Problems der Doppelbesteuerung
    • 3.2.4 Maßgeblichkeit der DBAs für die nationalen Steuerrechte
  • 3.3 Die steuerliche Behandlung der Limited und ihrer Betriebsstätten
    • 3.3.1 Begriffsbestimmungen
      • 3.3.1.1 Geschäftsleitung
      • 3.3.1.2 Betriebsstätte
    • 3.3.2 Die Limited mit ausschließlicher Geschäftstätigkeit in Deutschland
      • 3.3.2.1 Die Besteuerung und Publizitätspflichten in Deutschland
        • 3.3.2.1.1 Körperschaftsteuer
        • 3.3.2.1.2 Gewerbesteuer
        • 3.3.2.1.3 Publizitätspflichten beim Handelsregister
      • 3.3.2.2 Die Besteuerung und Erklärungspflichten in Großbritannien
        • 3.3.2.2.1 Besteuerung
        • 3.3.2.2.2 Steuererklärungspflicht
        • 3.3.2.2.3 Publizitätspflichten beim Companies House
    • 3.3.3 Die Limited mit Geschäftstätigkeit in Großbritannien und Deutschland
      • 3.3.3.1 Die Besteuerung der Limited mit Geschäftsleitung in Großbritannien und deutscher Betriebsstätte
        • 3.3.3.1.1 Die Besteuerung und Publizitätspflichten in Deutschland
          • 3.3.3.1.1.1 Körperschaftsteuer
          • 3.3.3.1.1.2 Gewerbesteuer
          • 3.3.3.1.1.2 Publizitätspflichten beim Handelsregister
        • 3.3.3.1.2 Die Besteuerung und Erklärungspflichten in Großbritannien
          • 3.3.3.1.2.1 Körperschaftsteuer
          • 3.3.3.1.2.2 Gemeindliche Immobiliensteuer
          • 3.3.3.1.2.3 Steuererklärungspflichten
        • 3.3.3.1.3 Bestimmung und Zuordnung des steuerlichen Gewinns zwischen Stammhaus und Betriebsstätte einer Limited
          • 3.3.3.1.3.1 Die indirekte Methode
          • 3.3.3.1.3.2 Die direkte Methode
      • 3.3.3.2 Die Besteuerung der Limited mit Geschäftsleitung in Deutschland und britischer Betriebsstätte
        • 3.3.3.2.1 Die Besteuerung in Deutschland
          • 3.3.3.2.1.1 Körperschaftsteuer
          • 3.3.3.2.1.2 Gewerbesteuer
        • 3.3.3.2.2 Die Besteuerung in Großbritannien
      • 3.3.4 Die Limited mit ausschließlicher Geschäftstätigkeit in Großbritannien
      • 3.3.5 Zusammenfassung
    • 3.4 Die Besteuerung der Anteilseigner einer Limited und sonstiger Leistungsempfänger
      • 3.4.1 Die Besteuerung der Anteilseigner einer Limited
        • 3.4.1.1 Voraussetzungen für eine Gewinnausschüttung
        • 3.4.1.2 Die Besteuerung von Dividenden
          • 3.4.1.2.1 Die Besteuerung von Dividenden bei natürlichen Personen
            • 3.4.1.2.1.1 Sitz der Limited in Deutschland
            • 3.4.1.2.1.2 Sitz der Limited in Großbritannien
            • 3.4.1.2.1.3 Betriebsstättendividende
          • 3.4.1.2.2 Die Besteuerung von Dividenden bei Kapitalgesellschaften
            • 3.4.1.2.2.1 Sitz der Limited in Deutschland
            • 3.4.1.2.2.2 Sitz der Limited in Großbritannien
      • 3.4.2 Die Besteuerung der Einkünfte des Direktors und der Arbeitnehmer einer Limited
      • 3.4.3 Die Besteuerung von Zinsen und Lizenzgebühren
      • 3.4.4 Die Besteuerung von sonstigen Vergütungen
      • 3.4.5 Zusammenfassung
    • 3.5 Die Besteuerung von Tochtergesellschaften
      • 3.5.1 Die Besteuerung der Einkünfte von Tochtergesellschaften
      • 3.5.2 Gewinnermittlung von Tochtergesellschaften in Deutschland
    • 3.6 Die Besteuerung von Holdinggesellschaften
      • 3.6.1 Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen in Holdinggesellschaften
        • 3.6.1.1 Holdingstandort Großbritannien
        • 3.6.1.2 Holdingstandort Deutschland
      • 3.6.2 Die Besteuerung von Dividenden in Holdinggesellschaften
      • 3.6.3 Zusammenfassung
    • 3.7 Die Besteuerung der Limited & Co. KG
  • 4. Probleme und Sonderfälle bei der Besteuerung einer Limited
    • 4.1 Grenzüberschreitende Verlustverrechnung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit der ertragssteuerlichen Behandlung der britischen Private Company Limited by Shares mit Aktivitäten in Deutschland. Ziel der Arbeit ist es, ein umfassendes Bild der steuerlichen Aspekte dieser Konstellation zu zeichnen und die relevanten Rechtsnormen und -prinzipien zu analysieren.

• Rechtliche Rahmenbedingungen der Limited
• Internationale Steuerrecht und Doppelbesteuerung
• Steuerliche Behandlung der Limited und ihrer Betriebsstätten
• Besteuerung von Anteilseignern und Leistungsempfängern
• Spezielle Fälle: Tochtergesellschaften, Holdinggesellschaften und Limited & Co. KG

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung
  • Einführung in das Thema und die Relevanz der Thematik
  • Darstellung des Gangs der Untersuchung
• Kapitel 2: Rechtsform und rechtliche Rahmenbedingungen der Limited
  • Analyse der rechtlichen Rahmenbedingungen der Limited
  • Behandlung internationaler Rechtsordnungen und relevanten Theorien
  • Diskussion der rechtlichen Probleme, die im Zusammenhang mit der Limited auftreten können
• Kapitel 3: Die laufende Besteuerung der Limited und ihrer Anteilseigner
  • Einleitung in das internationale Steuerrecht und die Problematik der Doppelbesteuerung
  • Analyse der steuerlichen Behandlung der Limited und ihrer Betriebsstätten in Deutschland und Großbritannien
  • Darstellung der Besteuerung von Anteilseignern und anderen Leistungsempfängern
  • Diskussion der Besteuerung von Tochtergesellschaften, Holdinggesellschaften und Limited & Co. KG

Schlüsselwörter

Private Company Limited by Shares, Internationales Steuerrecht, Doppelbesteuerung, DBA, Betriebsstätte, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Anteilseigner, Dividenden, Tochtergesellschaft, Holdinggesellschaft, Limited & Co. KG.