Die Gewinnermittlung einer ausländischen Betriebsstätte unter Beachtung des Authorized OECD Approach

Inhaltsverzeichnis

• 1 Problemstellung
• 2 Die Betriebsstätte als steuerlicher Anknüpfungspunkt
• 2.1 Die Betriebsstätte nach nationalem Recht
• 2.2 Die Betriebsstätte nach internationalem Recht
• 2.3 Sonderfälle der Betriebsstättenbegründung
• 2.3.1 Vertreterbetriebsstätte
• 2.3.2 Dienstleistungsbetriebsstätte
• 2.4 Internationale Neuentwicklungen
• 2.4.1 Ausweitung des Betriebsstättenbegriffs
• 2.4.2 Multilaterales Instrument
• 3 Laufende Besteuerung ausländischer Betriebsstätten inländischer Investoren
• 3.1 Nationales Besteuerungsrecht
• 3.1.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht
• 3.1.2 Unilaterale Maßnahmen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung
• 3.2 Besteuerung im Abkommensrecht
• 3.2.1 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
• 3.2.2 Bilaterale Maßnahmen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung
• 3.2.3 Unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen
• 3.2.4 Diskriminierungsverbote
• 4 Gewinnermittlung und Gewinnabgrenzung ausländischer Betriebsstätten nach dem Authorized OECD Approach
• 4.1 Grundsätze der steuerlichen Gewinnermittlung und Gewinnaufzeichnung
• 4.2 Steuerliche Gewinnermittlung und Gewinnabgrenzung nach nationalem Recht
• 4.2.1 Einordnung der Gewinnabgrenzung in die zweistufige Gewinnermittlung
• 4.2.2 Erfolgs- und Vermögensabgrenzung nach § 1 Abs. 5 AStG für nach dem 31.12.2014 beginnende Wirtschaftsjahre
• 4.3 Gewinnabgrenzung nach Abkommensrecht
• 5 Thesenförmige Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Masterarbeit befasst sich mit der Gewinnermittlung einer ausländischen Betriebsstätte unter Berücksichtigung des Authorized OECD Approach. Sie analysiert die relevanten rechtlichen Grundlagen und untersucht die Anwendung der OECD-Methoden in der Praxis.

• Definition und Abgrenzung des Begriffs „Betriebsstätte“ im nationalen und internationalen Recht
• Besteuerung ausländischer Betriebsstätten inländischer Investoren
• Gewinnermittlung und Gewinnabgrenzung nach dem Authorized OECD Approach
• Analyse der Anwendung der OECD-Methoden in der Praxis
• Bewertung der rechtlichen und praktischen Herausforderungen bei der Gewinnermittlung von Betriebsstätten

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel stellt die Problemstellung der Arbeit dar und erläutert den Forschungsgegenstand. Kapitel 2 beleuchtet den Begriff der Betriebsstätte aus nationaler und internationaler Perspektive und geht auf Sonderfälle der Betriebsstättenbegründung ein. Im dritten Kapitel werden die steuerlichen Aspekte der laufenden Besteuerung ausländischer Betriebsstätten inländischer Investoren im nationalen und internationalen Recht analysiert. Kapitel 4 befasst sich mit der Gewinnermittlung und Gewinnabgrenzung ausländischer Betriebsstätten nach dem Authorized OECD Approach und untersucht die Anwendung der OECD-Methoden in der Praxis. Das fünfte Kapitel fasst die wichtigsten Ergebnisse der Arbeit thesenförmig zusammen.

Schlüsselwörter

Betriebsstätte, Gewinnermittlung, Gewinnabgrenzung, Authorized OECD Approach, internationale Steuerrecht, Doppelbesteuerung, OECD-Methoden, nationales Steuerrecht.