Standards für das Compliance Management nach IDW PS 980 ff. Wie sinnvoll sind die Präventivmaßnahmen zur Verhinderung von Wirtschaftskriminalität?

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

1.1 Problemfeststellung

1.2 Gang der Untersuchung

2 Wirtschaftskriminologische Grundlagen

2.1 Wirtschaftsstraftaten aus betriebswirtschaftlicher Sicht

2.2 Arten der Wirtschaftskriminalität

2.3 Erklärungsansätze für die Entstehung von Wirtschaftskriminalität

3 Das wichtigste Kontrollorgan in einem Unternehmen

3.1 Die Rolle des Aufsichtsrats

3.2 Wirtschaftsprüfer als unterstützendes Instrument

4 Die vier Governance-Elemente eines Unternehmens

4.1 Compliance-Management-System (CMS) nach IDW PS 980

4.2 Risikomanagementsystem (RMS) nach IDW EPS 981

4.3 Internes Kontrollsystem (IKS) nach IDW EPS 982

4.4 Internes Revisionssystem (IRS) nach IDW EPS 983

4.5 Das Zusammenspiel der vier Governance-Elemente

5 Die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität mithilfe von Managementsysteme nach den IDW Standards?

5.1 Eine kritische Analyse der IDW PS 980 ff.

5.2 Sind Managementsysteme nach den IDW PS 980 ff. auch funktionsfähige Präventionssysteme?

6 Schlussbetrachtung

Zielsetzung & Themen

Die vorliegende Arbeit untersucht, inwieweit Managementsysteme gemäß den IDW-Prüfungsstandards 980 ff. als präventive Instrumente zur Verhinderung von Wirtschaftskriminalität dienen und den Aufsichtsrat in seiner Kontrollfunktion unterstützen können. Im Fokus steht die kritische Analyse der Wirksamkeit dieser Systeme vor dem Hintergrund betriebswirtschaftlicher Delikte.

• Grundlagen der Wirtschaftskriminalität und deren Entstehungsmodelle (z. B. Fraud Triangle).
• Die Rolle des Aufsichtsrats als Kontrollorgan und der Wirtschaftsprüfer als Unterstützer.
• Detaillierte Erläuterung der vier Governance-Elemente (CMS, RMS, IKS, IRS) nach IDW-Standards.
• Kritische Würdigung der IDW-Standards hinsichtlich ihrer Anwendung in der Praxis.
• Beurteilung der Eignung von Managementsystemen als tatsächliche Präventionssysteme.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Definition des Problemkontextes der Wirtschaftskriminalität und Erläuterung des Aufbaus der Untersuchung.

2 Wirtschaftskriminologische Grundlagen: Darstellung des interdisziplinären Charakters der Wirtschaftskriminalität und der psychologischen sowie ökonomischen Erklärungsmodelle.

3 Das wichtigste Kontrollorgan in einem Unternehmen: Erläuterung der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats und der Rolle des Wirtschaftsprüfers bei der Prüfung von Governance-Systemen.

4 Die vier Governance-Elemente eines Unternehmens: Detaillierte Analyse der Anforderungen und Grundelemente von CMS, RMS, IKS und IRS sowie deren gegenseitiges Zusammenspiel.

5 Die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität mithilfe von Managementsysteme nach den IDW Standards?: Kritische Hinterfragung, ob die abstrakten IDW-Standards in der Praxis tatsächlich als präventive Abwehrmechanismen funktionieren.

6 Schlussbetrachtung: Fazit zur Eignung der IDW-Standards als Hilfsmittel für den Aufsichtsrat und Ausblick auf die Relevanz zukünftiger Standards.

Schlüsselwörter

Wirtschaftskriminalität, IDW PS 980, Compliance, Aufsichtsrat, Risikomanagement, Governance, Interne Revision, Internes Kontrollsystem, Prävention, Fraud Triangle, Unternehmenskultur, Wirtschaftsprüfer, Straftaten, Unternehmensüberwachung, Compliance-Management-System

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit analysiert die Relevanz und Wirksamkeit von Managementsystemen nach IDW-Prüfungsstandards für die Prävention von Wirtschaftskriminalität.

Was sind die zentralen Themenfelder der Publikation?

Die zentralen Themen sind Wirtschaftskriminalität, Corporate Governance, Risikomanagement, Compliance sowie die Rolle von Kontrollorganen.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Ziel ist es zu beurteilen, ob Managementsysteme gemäß IDW PS 980 ff. für den Aufsichtsrat sinnvolle Instrumente zur präventiven Bekämpfung von Wirtschaftsstraftaten darstellen.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Es handelt sich um eine literatur- und standardbasierte Analyse der IDW-Prüfungsstandards und deren praktischer Anwendbarkeit.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil beschreibt detailliert die vier Governance-Elemente (CMS, RMS, IKS, IRS) und deren jeweilige Grundelemente sowie deren Zusammenspiel.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Wirtschaftskriminalität, Compliance, Risikomanagement, IDW-Standards und Unternehmensüberwachung.

Warum ist das "Fraud Triangle" für die Arbeit relevant?

Es bietet die theoretische Grundlage, um die Entstehungsursachen von Wirtschaftskriminalität zu verstehen, was wiederum die Notwendigkeit von Präventionsmaßnahmen begründet.

Welche kritische Schlussfolgerung zieht der Autor bezüglich der IDW-Standards?

Der Autor weist darauf hin, dass die Standards zwar ein gutes Grundgerüst bieten, jedoch stark abstrakt formuliert sind und in der Praxis oft externe Expertise benötigen, um wirksam gegen Straftaten zu sein.