Holdingstrukturen und hybride Steuergestaltung. Wie nützlich sind Holdingstrukturen für die Umstrukturierung von Unternehmen?

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

2 Holdingstrukturen

2.1 Grundlegendes

2.2 Motive für die Errichtung einer Holdingstruktur

2.3 Holdingformen

2.4 Nachteile

3 Das BEPS-Projekt

3.1 Historie und Hintergründe

3.2 Grundprinzipien des Steuerrechts

3.3 Die Aktionspunkte

4 Anti-Hybrid-Richtlinie

4.1 Historie

4.2 Allgemeine Bestimmungen

4.3 Doppelter Abzug mittels eines hybriden Unternehmens

4.4 Abzug bei gleichzeitiger steuerlicher Nichtberücksichtigung mittels eines hybriden Unternehmens

4.5 Importierte Besteuerungsinkongruenzen

4.6 Besteuerungsinkongruenzen durch umgekehrt hybride Unternehmen

4.7 Besteuerungsinkongruenzen durch doppelt ansässige Unternehmen

5 Schlussbetrachtung

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht die steuerliche Relevanz von Holdingstrukturen und analysiert kritisch, wie internationale Anti-BEPS-Maßnahmen sowie die EU-Anti-Hybrid-Richtlinien die steuerlichen Gestaltungsspielräume bei der Umstrukturierung von Unternehmen beeinflussen.

• Analyse von Holdingstrukturen (Motivlage, Formen, Nachteile)
• Untersuchung des OECD-BEPS-Projekts und dessen Auswirkungen auf Steuergerechtigkeit
• Kritische Analyse hybrider Steuergestaltungen (ATAD I & II)
• Auswirkungen auf grenzüberschreitende Unternehmensstrukturen und Doppelbesteuerungsrisiken
• Identifikation von verbleibenden Gestaltungspotenzialen und Regelungslücken

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Stellt das wirtschaftliche Umfeld dar und begründet die Relevanz von Holdingstrukturen sowie die Notwendigkeit der Auseinandersetzung mit dem internationalen Steuerrecht.

2 Holdingstrukturen: Erläutert die Grundlagen, Motive, Formen und Nachteile von Holdinggesellschaften im zivil- und steuerrechtlichen Kontext.

3 Das BEPS-Projekt: Bietet einen Überblick über die Hintergründe und alle 15 Aktionspunkte des OECD-Projekts zur Bekämpfung von Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung.

4 Anti-Hybrid-Richtlinie: Analysiert systematisch hybride Gestaltungsformen und die Gegenmaßnahmen der EU-Richtlinien ATAD I und II.

5 Schlussbetrachtung: Fasst die Ergebnisse zusammen und würdigt die Auswirkungen des Rechtswandels auf internationale Steuerplanungen von Holdingstrukturen.

Schlüsselwörter

Holdingstrukturen, BEPS-Projekt, Anti-Hybrid-Richtlinie, ATAD, Steuergestaltung, Gewinnverlagerung, Steuergerechtigkeit, Doppelbesteuerung, Leistungsfähigkeitsprinzip, Steuerplanung, Finanzinstrumente, Zwischenholding, Steuerwettbewerb, Organschaft, Grenzüberschreitende Sachverhalte

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit untersucht die steuerliche Nutzung von Holdingstrukturen und wie aktuelle internationale Maßnahmen zur Bekämpfung aggressiver Steuerplanung die Möglichkeiten und Risiken dieser Strukturen beeinflussen.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Die zentralen Felder umfassen die Funktionsweise von Holdingstrukturen, das OECD-BEPS-Projekt, hybride Gestaltungen nach ATAD I/II sowie die Problematik der Doppelbesteuerung.

Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?

Ziel ist es, die steuerliche Praxis von Holdingstrukturen im Hinblick auf internationale regulatorische Änderungen zu bewerten und Gestaltungsempfehlungen unter Berücksichtigung neuer Anti-Missbrauchsregeln zu geben.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit basiert auf einer methodischen, systematischen Analyse der aktuellen steuerrechtlichen Literatur sowie der offiziellen Berichte der OECD und EU-Richtlinien.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die Analyse der Holdingkonzepte, das BEPS-Projekt mit seinen Aktionspunkten sowie eine detaillierte Auseinandersetzung mit der Anti-Hybrid-Richtlinie und deren spezifischen Anwendungsszenarien.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die Arbeit wird durch Begriffe wie Holdingstrukturen, BEPS, hybride Gestaltungen, Steuergerechtigkeit und Gewinnverlagerung charakterisiert.

Inwiefern hat das BEPS-Projekt Einfluss auf die Steuerpraxis von Holdings?

Es führt zu einer erheblichen Unsicherheit durch stetige Rechtsänderungen, erhöht die Dokumentationspflichten und zwingt Unternehmen zur Überprüfung ihrer bisherigen Steuerplanungsstrategien hinsichtlich Minderbesteuerung.

Was bedeutet eine "hybride Gestaltung" im Kontext der Arbeit?

Dabei handelt es sich um Steuergestaltungsmöglichkeiten, die aus zwischenstaatlichen Qualifikationskonflikten resultieren, wenn beispielsweise ein Finanzinstrument oder ein Unternehmen in verschiedenen Staaten unterschiedlich eingestuft wird, was zu einer steuerlichen Minderbelastung führt.