Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen und nachträglichen Anschaffungs- sowie Herstellungskosten

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 2 Begrifflichkeiten
  • 2.1 Anschaffungskosten
    • 2.1.1 Anschaffungsnebenkosten
    • 2.1.2 Nachträgliche Anschaffungskosten
  • 2.2 Herstellungskosten
    • 2.2.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten
    • 2.2.2 Wesentliche Verbesserung
      • 2.2.2.1 Hebung des Standards
    • 2.2.3 Erweiterung
  • 2.3 Erhaltungsaufwand
• 3 Abgrenzung der Begrifflichkeiten
  • 3.1 Abgrenzung von Anschaffungskosten zu Erhaltungsaufwand
  • 3.2 Abgrenzung von Herstellungskosten zu Erhaltungsaufwand
  • 3.3 Abgrenzung von Anschaffungskosten zu Herstellungskosten
• 4 Zusammentreffen von Erhaltungsaufwand mit Herstellungs- oder Anschaffungskosten
• 5 Steuerliche Auswirkungen
  • 5.1 Steuerliche Behandlung von Erhaltungsaufwand
    • 5.1.1 § 82b EStDV Behandlung größeren Erhaltungsaufwands bei Wohngebäuden
      • 5.1.1.1 Das Eintragen in die Steuererklärung
    • 5.1.2 § 11a EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  • 5.2 Steuerliche Behandlung von Anschaffungs- und Herstellungskosten
    • 5.2.1 Reguläre Abschreibung für Abnutzung gemäß § 7 EStG
    • 5.2.2 Erhöhte Abschreibung für Abnutzung gemäß § 7b EStG
• 6 Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Bachelorarbeit befasst sich mit der Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, nachträglichen Anschaffungskosten und Herstellungskosten im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Ziel ist es, die rechtlichen Grundlagen und die steuerlichen Auswirkungen dieser Aufwendungen zu beleuchten und praxisrelevante Abgrenzungsfragen zu klären.

• Definition und Abgrenzung der relevanten Begrifflichkeiten (Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Erhaltungsaufwand)
• Kriterien zur Abgrenzung der Kostenarten im Einzelfall
• Steuerliche Behandlung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungs- und Herstellungskosten
• Praxisrelevante Beispiele und Fallkonstellationen
• Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse und Schlussfolgerungen

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel liefert eine Einleitung in das Thema der Arbeit und erläutert die Relevanz der Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten und Herstellungskosten im Kontext der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.

Kapitel 2 definiert und erläutert die wichtigsten Begrifflichkeiten, die im Zusammenhang mit der Abgrenzung von Kostenarten relevant sind. Dazu zählen die Anschaffungskosten, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen sowie deren Unterkategorien.

Kapitel 3 befasst sich mit der Abgrenzung der einzelnen Kostenarten voneinander. Es werden die relevanten Kriterien und Fallkonstellationen erläutert, die bei der Unterscheidung zwischen Anschaffungskosten, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen zu beachten sind.

Kapitel 4 analysiert die Fälle, in denen Erhaltungsaufwendungen mit Herstellungs- oder Anschaffungskosten zusammentreffen. Es werden die verschiedenen Kombinationsmöglichkeiten und deren steuerliche Auswirkungen dargestellt.

Kapitel 5 beleuchtet die steuerlichen Auswirkungen der einzelnen Kostenarten. Es wird die steuerliche Behandlung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten und Herstellungskosten im Detail erörtert, einschließlich der Anwendung relevanter Gesetze und Vorschriften.

Schlüsselwörter

Die Arbeit fokussiert auf die Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, nachträglichen Anschaffungskosten und Herstellungskosten bei Vermietung und Verpachtung. Die zentralen Schlüsselwörter sind somit: Erhaltungsaufwand, Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Vermietung und Verpachtung, steuerliche Behandlung, Abgrenzung, § 7 EStG, § 7b EStG, § 82b EStDV, § 11a EStG.