Methoden zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung im deutschen und internationalen Steuerrecht

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Das Abkommensrecht und seine Auswirkungen
  • Aus Sicht der betroffenen Bürger
  • Aus Sicht der Staaten
• Begriff der Doppelbesteuerung
  • Grundsatz und Ursprung
    • Funktion der Doppelbesteuerungsabkommen
    • Abschluss eines Abkommens
    • Aufbau und Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens
  • Auslegung eines Doppelbesteuerungsabkommens (Allgemeines)
• Besteuerung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens
  • Doppelbesteuerung im Abkommensrecht
    • Juristische Doppelbesteuerung
    • Wirtschaftliche Doppelbesteuerung
    • Virtuelle Doppelbesteuerung
  • Besteuerung im Zusammenhang mit dem Völkerrecht
    • Territoriale Grundlagen
    • Besonderheiten im Völkerrecht
  • Internationale Abgrenzung der Besteuerung
• Maßnahmen und Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
  • Unilaterale Maßnahmen – (§ 34c EStG)
    • Anrechnungsmethode
    • Bestehen eines Anrechnungshöchstbetrags als Grundproblem der Anrechnungsmethode
    • Abzugsmethode
    • Pauschalierung bzw. Erlass nach § 34c Abs. 5 EStG
  • Bilaterale Maßnahmen
    • Das OECD-Musterabkommen
    • Das UN-Musterabkommen (im Allgemeinen)
  • Multilaterale Maßnahmen
• Gegenüberstellung von den Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
  • Wesentliche Unterschiede der Anrechnungs- und Freistellungsmethode
  • Wirkungsweise der Anrechnungsmethode
  • Wirkungsweise der Freistellungsmethode
• Darstellung von internationalen Modellen im Rahmen der Anrechnungsmethode
  • Anrechnung nach dem OECD-Musterabkommen
  • Anrechnung nach dem UN-Musterabkommen
• Ausgestaltung der Doppelbesteuerung am Beispiel der USA
  • Grundlagen der US-amerikanischen Besteuerung
  • Unilaterale Anrechnung
    • Anrechnungsmethode oder Abzugsmethode
    • Berechnung der ausländischen Einkünfte
    • Berechnung der ausländischen und inländischen Verluste
  • US-amerikanische Anrechnung im DBA
    • Anrechnungs- und Freistellungsmethode im Vergleich
    • Quellenregeln

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Bachelorarbeit befasst sich mit den Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung im deutschen und internationalen Steuerrecht. Ziel der Arbeit ist es, die verschiedenen Methoden und Modelle zur Vermeidung von Doppelbesteuerung zu untersuchen, zu analysieren und im Detail zu erläutern. Besonderer Fokus liegt dabei auf der Unterscheidung zwischen unilateralen und multilateralen Maßnahmen sowie der Darstellung der jeweiligen Wirkungsweise.

• Doppelbesteuerungsabkommen und ihre Bedeutung
• Unilaterale und multilaterale Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Anrechnungs- und Freistellungsmethode im Vergleich
• Internationale Modelle zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Beispielhafte Anwendung der Methoden in den USA

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung stellt das Thema der Doppelbesteuerung im Kontext des internationalen Steuerrechts vor und erläutert die Relevanz des Themas. Kapitel 2 behandelt das Abkommensrecht und dessen Auswirkungen auf betroffene Bürger und Staaten. Kapitel 3 definiert den Begriff der Doppelbesteuerung und analysiert die Funktionsweise von Doppelbesteuerungsabkommen. Kapitel 4 beleuchtet die Besteuerung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens und untersucht die verschiedenen Arten der Doppelbesteuerung. Kapitel 5 widmet sich den Maßnahmen und Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung, wobei sowohl unilaterale als auch bilaterale und multilaterale Maßnahmen im Detail betrachtet werden. Kapitel 6 führt eine Gegenüberstellung der wichtigsten Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung durch, insbesondere der Anrechnungs- und Freistellungsmethode. Kapitel 7 präsentiert internationale Modelle im Rahmen der Anrechnungsmethode. Kapitel 8 behandelt die Ausgestaltung der Doppelbesteuerung am Beispiel der USA.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit zentralen Themen des internationalen Steuerrechts, insbesondere mit Doppelbesteuerungsabkommen, Anrechnungs- und Freistellungsmethode, OECD-Musterabkommen, UN-Musterabkommen, unilaterale und bilaterale Maßnahmen sowie dem Vergleich von Methoden im Kontext der US-amerikanischen Besteuerung.