Analyse des stratégies d’améliorations du rendement fiscal haïtien mises en oeuvre par la Direction Générale des Impôts de 2012-2017

Inhaltsverzeichnis

• 1.1 Introduction générale
• 1.2 Problématique
• 1.2.1 spécification du problème
• 1.3 Hypothèse
• 1.4 Cadre Théorique
• 1.4.1 Théorie de la Gestion Axée sur les Résultats
• 1.4.2 Théorie de la taxation optimale
• 1.5 Cadre conceptuel
• 1.5.1 Fiscalité
• 1.5.2 Rendement
• 1.5.3 Logique de moyens
• 1.5.4 Évolution du management de l’administration publique
• 1.5.5 Budget
• 1.6 Cadre Méthodologique
• 1.6.1 La méthode déductive
• 1.6.2 Observation directe
• 1.6.3 Recherche documentaire
• 1.6.4 Questionnaire
• 1.6.5 Etude de terrain
• 1.6.6 Limite au travail
• 1.7 L’audience
• 1.8 But de l’étude
• 2.1 Historique, Attributions et Instance de contrôle
• 2.1.1 Histoire
• 2.1.2 Les attributions de la Direction Générale des Impôts
• 2.1.3 Instance de contrôle de la Direction Générale des Impôts
• 2.2 Le système fiscal Haïtien et quelques champs d’impôts clés
• 2.2.1 Impôts directs
• 2.2.1.1 Impôt sur le revenu des personnes physiques
• 2.2.1.2 Impôts sur les sociétés
• 2.2.1.3 la Patente et les droits de licence
• 2.2.1.4 la Taxe sur la Masse Salariale
• 2.2.2 Impôts Indirects
• 2.2.2.1 la Taxe sur le Chiffre d’Affaires
• 2.2.2.2 les Droits d’Accises
• 2.2.3 Droits de douane et Frais de vérification
• 2.3 les Modes d’Organisation des Services et le style de Gestion utilisé à la DGI
• 2.3.1 organisation des services
• 2.3.1.1 Au niveau central
• 2.3.1.2 Au niveau Territorial
• 2.3.2 Le style de Management utilisé
• 3.1 Les différentes stratégies définies dans les lois de finances de 2012 à 2017
• 3.1.1 Une administration de collecte inefficace
• 3.1.2 Une fiscalité complexe non favorable à l’investissement
• 3.1.3 Des taux d’imposition et des droits trop lourds
• 3.2 Une fiscalité favorable à l’Aide Publique au développement (APD)
• 4.1 La Mobilisation Fiscale et ses caractéristiques
• 4.1.1 les acteurs de la mobilisation fiscale
• 4.2 Augmentation des outils techniques pour collecter l’impôt
• 4.2.1 Interconnexion des bureaux
• 4.2.2 Fichier de connexion entre la DGI et les contribuables
• 4.2.3 L’adaptation d’un code de procédures fiscales
• 5.1 Les types de contrôle exercés
• 5.1.1 Le contrôle formel
• 5.1.2 Le contrôle sur pièces
• 5.1.3 Le contrôle externe
• 5.2 Etat des lieux des structures de vérification de la DGI
• 5.2.1 Manque d’instruments de contrôle dans la DGI
• 5.2.2 Manque d’Equité et d’Efficience dans les Modalités de Perception
• 5.3 Les propositions en vue d’une meilleure amélioration
• 5.3.1 Appel au civisme fiscal
• 5.3.2 La redynamisation et l’intensification des contrôles
• 5.3.3 Le point sur la transparence des données relatives au contrôle fiscal
• 6.1 Présentation des Résultats de l’enquête
• 6.2 Analyse des données de l’enquête
• 6.2.1 Le système fiscal et les services fournis par la DGI
• 6.2.2 Le contrôle fiscal annuel et le financement du budget
• 6.2.3 Le type de gestion de la DGI et la mobilisation fiscale
• 6.2.4 La politique fiscale et le développement du pays
• 6.3 Les perspectives de solutions
• 6.3.1 Renforcer l’autorité fiscale de la DGI
• 6.3.2 Elargir l’Assiette Fiscale
• 6.3.3 Informatiser la DGI au niveau national
• 6.3.4 Améliorer la structure de la DGI
• 6.3.5 Améliorer le service à la clientèle de la DGI
• 6.3.6 Renforcer les Activités de Lutte Contre la Corruption Au Bureau Central, DDI et CDI
• 6.3.7 Renforcer la Structure de Contrôle Fiscal de la DGI
• 6.3.8 Améliorer les Fonctions des Ressources Humaines

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit analysiert die Strategien zur Verbesserung der haitianischen Steuereinnahmen, die von der Generaldirektion der Steuern (DGI) zwischen 2012 und 2017 umgesetzt wurden. Das Hauptziel ist es, die Mechanismen zur Steigerung der Steuereinnahmen zu identifizieren und nachhaltige Lösungen zur Verbesserung der Steuerleistung zu empfehlen.

• Die Ineffizienz der haitianischen Steuerverwaltung
• Die Abhängigkeit von ausländischer Entwicklungshilfe
• Die Rolle der Steuermobilisierung für die Steigerung der Einnahmen
• Die Bedeutung einer nationalen Kontrollstruktur
• Die Verbesserung des Steueraufkommens durch Reformen und Maßnahmen

Zusammenfassung der Kapitel

1.1 Introduction générale: Der einleitende Abschnitt betont die essentielle Bedeutung ausreichender finanzieller Ressourcen für den Staat und beleuchtet die Herausforderungen der Steuererhebung in Entwicklungsländern, insbesondere in Haiti. Die Komplexität des haitianischen Steuersystems und die geringe Steuermoral werden als zentrale Probleme hervorgehoben. Die Studie zielt darauf ab, Mechanismen zur Steigerung der Steuereinnahmen zu untersuchen und nachhaltige Lösungsansätze zu entwickeln.

1.2 Problématique: Dieses Kapitel beschreibt die Herausforderungen des haitianischen Steuersystems. Es werden Ineffizienzen in der Steuererhebung, unzureichende Steuerkontrollen, Korruption und der große informelle Sektor als Hauptprobleme identifiziert. Die zentrale Forschungsfrage lautet: Welche Mechanismen können die haitianischen Steuereinnahmen steigern?

2.1 Historique, Attributions et Instance de contrôle: Dieser Abschnitt gibt einen Überblick über die Geschichte, die Aufgaben und die Kontrollinstanzen der DGI. Die Entwicklung der Steuerverwaltung von 1924 bis zur Gegenwart wird skizziert, ihre Zuständigkeiten erläutert und die interne Kontrollfunktion der „Direction de l’Inspection Fiscale“ beschrieben.

2.2 Le système fiscal Haïtien et quelques champs d’impôts clés: Das Kapitel beschreibt das haitianische Steuersystem, unterscheidet zwischen direkten und indirekten Steuern und erläutert detailliert verschiedene Steuerarten (Einkommensteuer für Privatpersonen und Unternehmen, Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern, Zölle). Es werden die Kriterien der Steuerpflicht, Ausnahmen und Steuersätze erörtert.

2.3 les Modes d’Organisation des Services et le style de Gestion utilisé à la DGI: Dieser Abschnitt analysiert die Organisationsstruktur und den Management-Stil der DGI. Die Ineffizienzen der zentralisierten Verwaltung, die mangelnde Dezentralisierung und der bürokratische Ansatz werden kritisch bewertet. Der Mangel an Verbindung zwischen den verschiedenen Büros und die ungleichmäßige Steuererhebung werden ebenfalls hervorgehoben.

3.1 Les différentes stratégies définies dans les lois de finances de 2012 à 2017: Das Kapitel analysiert die Steuerstrategien der Jahre 2012-2017. Es wird die Ineffizienz der Steuerverwaltung, die Komplexität des Steuersystems und zu hohe Steuersätze als hemmende Faktoren für Investitionen und Wirtschaftswachstum identifiziert. Die starke Abhängigkeit von Entwicklungshilfe wird als Folge der unzureichenden Steuerleistung dargestellt.

4.1 La Mobilisation Fiscale et ses caractéristiques: Der Abschnitt behandelt die Steuermobilisierung als Prozess zur Steigerung der Steuereinnahmen. Es werden die beteiligten Akteure (Ministerien, Gemeinden, Steuerzahler) und die Bedeutung von Sensibilisierungskampagnen erläutert.

4.2 Augmentation des outils techniques pour collecter l’impôt: Dieses Kapitel beschreibt die Notwendigkeit von technischen Verbesserungen zur Steigerung der Steuereffizienz. Die Interverbindung der Steuerämter, der Aufbau einer Datenbank zur Verbindung von DGI und Steuerzahlern und die Anpassung des Steuerverfahrenskodex werden als wichtige Schritte genannt.

5.1 Les types de contrôle exercés: Dieses Kapitel beschreibt die verschiedenen Arten der Steuerprüfung (formale, dokumentarische und externe Prüfungen).

5.2 Etat des lieux des structures de vérification de la DGI: Der Abschnitt analysiert den Zustand der Kontrollstrukturen der DGI. Es werden der Mangel an Kontrollinstrumenten, die Ungleichheit und Ineffizienz der Steuererhebung und die Notwendigkeit von Verbesserungen hervorgehoben.

5.3 Les propositions en vue d’une meilleure amélioration: Dieses Kapitel präsentiert Vorschläge zur Verbesserung des haitianischen Steuersystems. Ein Appell an die Steuermoral, die Intensivierung der Kontrollen und die Transparenz der Steuerdaten werden als wichtige Maßnahmen vorgeschlagen.

6.1 Présentation des Résultats de l’enquête: Dieses Kapitel präsentiert die Ergebnisse einer Umfrage unter 50 Personen zu verschiedenen Aspekten des haitianischen Steuersystems. Die Ergebnisse zeigen eine weitverbreitete Unzufriedenheit mit dem System und den angebotenen Dienstleistungen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu: Strategien zur Verbesserung der haitianischen Steuereinnahmen (2012-2017)

Was ist der Gegenstand dieser Studie?

Die Studie analysiert die Strategien zur Verbesserung der haitianischen Steuereinnahmen, die von der Generaldirektion der Steuern (DGI) zwischen 2012 und 2017 umgesetzt wurden. Ziel ist die Identifizierung von Mechanismen zur Steigerung der Steuereinnahmen und die Empfehlung nachhaltiger Lösungen zur Verbesserung der Steuerleistung.

Welche zentralen Probleme des haitianischen Steuersystems werden untersucht?

Die Studie untersucht Ineffizienzen in der Steuererhebung, unzureichende Steuerkontrollen, Korruption, den großen informellen Sektor, die Komplexität des Steuersystems, zu hohe Steuersätze und die Abhängigkeit von ausländischer Entwicklungshilfe.

Welche Kapitel umfasst die Arbeit und worum geht es darin?

Die Arbeit gliedert sich in mehrere Kapitel: Kapitel 1 (Einführung, Problemstellung, theoretischer und methodischer Rahmen), Kapitel 2 (Geschichte, Aufgaben und Kontrollinstanzen der DGI, das haitianische Steuersystem und Organisationsstrukturen der DGI), Kapitel 3 (Steuerstrategien 2012-2017), Kapitel 4 (Steuermobilisierung und technische Hilfsmittel), Kapitel 5 (Kontrollmechanismen und Verbesserungsvorschläge) und Kapitel 6 (Ergebnisse einer durchgeführten Umfrage und daraus abgeleitete Lösungsansätze).

Welche konkreten Steuerarten werden im Detail behandelt?

Die Studie behandelt direkte Steuern (Einkommensteuer für Privatpersonen und Unternehmen, Patente, Lizenzgebühren, Steuer auf die Lohnsumme) und indirekte Steuern (Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern, Zölle).

Welche Organisationsstrukturen und Management-Stile der DGI werden analysiert?

Analysiert werden die Ineffizienzen der zentralisierten Verwaltung, der Mangel an Dezentralisierung, der bürokratische Ansatz, die mangelnde Verbindung zwischen den verschiedenen Büros und die ungleichmäßige Steuererhebung.

Welche Strategien zur Steigerung der Steuereinnahmen wurden zwischen 2012 und 2017 verfolgt?

Die Studie analysiert die in den Finanzgesetzen von 2012 bis 2017 definierten Strategien. Dabei werden Ineffizienzen der Steuerverwaltung, die Komplexität des Steuersystems und zu hohe Steuersätze als hemmende Faktoren identifiziert.

Welche Rolle spielt die Steuermobilisierung und welche Akteure sind beteiligt?

Die Steuermobilisierung wird als Prozess zur Steigerung der Steuereinnahmen betrachtet. Beteiligte Akteure sind Ministerien, Gemeinden und Steuerzahler. Die Bedeutung von Sensibilisierungskampagnen wird hervorgehoben.

Welche technischen Verbesserungen werden zur Steigerung der Steuereffizienz vorgeschlagen?

Die Studie empfiehlt die Interverbindung der Steuerämter, den Aufbau einer Datenbank zur Verbindung von DGI und Steuerzahlern und die Anpassung des Steuerverfahrenskodex.

Welche Arten von Steuerkontrollen werden beschrieben?

Beschrieben werden formelle Kontrollen, Kontrollen anhand von Dokumenten und externe Kontrollen.

Welche Mängel in den Kontrollstrukturen der DGI werden festgestellt?

Es werden der Mangel an Kontrollinstrumenten, die Ungleichheit und Ineffizienz der Steuererhebung und die Notwendigkeit von Verbesserungen hervorgehoben.

Welche konkreten Verbesserungsvorschläge werden gemacht?

Es werden ein Appell an die Steuermoral, die Intensivierung der Kontrollen, die Transparenz der Steuerdaten, die Stärkung der Steuerbehörde, die Erweiterung der Steuerbasis, die landesweite Informatisierung der DGI, die Verbesserung der Organisationsstruktur und des Kundenservice sowie die Bekämpfung von Korruption vorgeschlagen.

Welche Ergebnisse liefert die durchgeführte Umfrage?

Die Umfrage unter 50 Personen zeigt eine weitverbreitete Unzufriedenheit mit dem System und den angebotenen Dienstleistungen.