Management Audit aus der Perspektive der Internen Revision - Eine wissenschaftliche Analyse und die Darstellung eines Praxiskonzeptes -

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

1.1 Problemstellung

1.2 Zielstellung der Arbeit

2. Begriffliche Abgrenzung

2.1 Überwachung, Kontrolle, Prüfung und Revision

2.2 Überwachung durch die Interne Revision

2.2.1 Aufgaben

2.2.2 Ziele

3. Neuausrichtung der Internen Revision

3.1 Veränderungen im Umfeld der Internen Revision

3.1.1 Entwicklung der Unternehmensstrukturen

3.1.2 Weiterentwicklung der Corporate Governance

3.1.3 Wirtschaftskriminalität

3.2 Anforderungen an eine moderne Interne Revision

3.2.1 Strategische Orientierung

3.2.2 Risikoorientierung

3.2.2.1 Wahrnehmung der erweiterten Organisationsverantwortung

3.2.2.2 Unternehmensleitung unter Risikogesichtspunkten

3.2.3 Prozess- und Systemorientierung

3.2.4 Beitrag zur Wertschöpfung

3.2.5 Vorbeugen doloser Handlungen

3.3 Zusammenfassung des dritten Kapitels

4. Management Audit – Entwicklung eines wissenschaftlichen Modells

4.1 Management Audit in der Literatur

4.2 Ziele

4.3 Prüfungsobjekt Management

4.3.1 Institutionelle Perspektive

4.3.2 Funktionelle Perspektive

4.3.2.1 Planung

4.3.2.2 Organisation

4.3.2.3 Personaleinsatz

4.3.2.4 Personalführung

4.3.2.5 Kontrolle

4.3.3 Personelle Perspektive

4.4 Ausgewählte Aspekte der Durchführung

4.4.1 Anlässe, Initiator und Auftraggeber

4.4.2 Ankündigung und Kommunikation der Prüfung

4.4.3 Prüfungsmaßstäbe

4.4.4 Prüfungsrhythmus

4.4.5 Instrumente

4.5 Management Audit im Aufgabenspektrum der Internen Revision

4.6 Ableitung einer Definition

4.7 Zusammenfassung des vierten Kapitels

5. Management Audit – Darstellung eines Praxiskonzeptes

5.1 Rahmenbedingungen einer erfolgreichen Implementierung

5.1.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision

5.1.2 Anforderungen an den Revisor

5.2 Konzept für eine praktische Umsetzung

5.2.1 Zielsetzung

5.2.2 Konkretisierung des Prüfungsobjektes

5.2.3 Analyse des Prüfungsumfeldes und Sollobjektermittlung

5.2.4 Durchführung und Berichterstattung

5.2.5 Kontrolle der Umsetzung

5.3 Umsetzungsprobleme und Grenzen des Management Auditing

5.3.1 Umsetzungsprobleme

5.3.2 Grenzen des Management Auditing

5.4 Zusammenfassung des fünften Kapitels

6. Fazit und Ausblick

Zielsetzung & Themen

Die Arbeit untersucht die Notwendigkeit und Umsetzung eines Management Audits durch die Interne Revision, um Risiken im Managementbereich zu erkennen, Compliance sicherzustellen und Managementprozesse nachhaltig zu verbessern.

• Neuausrichtung der Internen Revision durch veränderte Unternehmensumfelder
• Konzeption eines wissenschaftlichen Modells für das Management Auditing
• Analyse des Managements als Prüfungsobjekt (institutionell, funktionell, personell)
• Darstellung eines praxisorientierten Implementierungskonzeptes
• Diskussion von Umsetzungsproblemen, Risiken und Abgrenzungsfragen

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Die Arbeit beleuchtet die Notwendigkeit einer Neuausrichtung der Internen Revision angesichts dynamischer Unternehmensumfelder und steigender Risiken.

2. Begriffliche Abgrenzung: Es erfolgt eine Klärung der Begriffe Überwachung, Kontrolle, Prüfung und Revision sowie eine Definition der spezifischen Aufgaben und Ziele der Internen Revision.

3. Neuausrichtung der Internen Revision: Das Kapitel analysiert externe und interne Faktoren wie Corporate Governance und Wirtschaftskriminalität, die eine risikoorientierte Revisionsstrategie fordern.

4. Management Audit – Entwicklung eines wissenschaftlichen Modells: Hier werden theoretische Ansätze zum Management Audit verglichen und ein Modell entwickelt, das das Management aus drei Perspektiven (institutionell, funktionell, personell) betrachtet.

5. Management Audit – Darstellung eines Praxiskonzeptes: Dieses Kapitel liefert einen Leitfaden für die Implementierung eines Management Audits in der Revisionspraxis unter Berücksichtigung spezifischer Hindernisse.

6. Fazit und Ausblick: Die Arbeit fasst die zentralen Erkenntnisse zusammen und betont die Bedeutung einer integrierten Revision zur Steigerung des Unternehmenserfolgs.

Schlüsselwörter

Management Audit, Interne Revision, Unternehmensführung, Risikoorientierung, Corporate Governance, Wirtschaftskriminalität, Managementprozesse, Prüfungsmodell, Compliance, Wertschöpfung, Führungsverhalten, Personalführung, Revisionspraxis, Kontrollsysteme, Managementrisiken.

Häufig gestellte Fragen

Was ist das übergeordnete Ziel dieser Diplomarbeit?

Das Ziel ist die Entwicklung eines wissenschaftlich fundierten Modells und eines Praxiskonzeptes für die Durchführung eines Management Audits durch die Interne Revision.

Welche Themenfelder stehen im Mittelpunkt der Untersuchung?

Zentrale Themen sind die Neuausrichtung der Internen Revision, die methodische Prüfung des Managements und die Integration risikoorientierter Ansätze in die Prüfungspraxis.

Welche Forschungsfrage leitet die Arbeit?

Die Arbeit untersucht, inwieweit die Einbeziehung des Managements in die Prüfungshandlungen der Internen Revision zur Risikominimierung und Wertschöpfungssteigerung geboten ist.

Welche methodische Vorgehensweise wird gewählt?

Es wird ein wissenschaftlich-analytischer Ansatz gewählt, der theoretische Literatur mit praktischen Anforderungsprofilen kombiniert, um ein idealtypisches Modell abzuleiten.

Welche Schwerpunkte bilden den Hauptteil der Arbeit?

Der Hauptteil behandelt die theoretische Modellentwicklung des Management Audits und die anschließende Überführung in ein umsetzbares Praxiskonzept unter Beachtung von Rahmenbedingungen und Grenzen.

Welche Charakteristika definieren den in der Arbeit verwendeten Management Audit-Begriff?

Der Autor definiert das Management Audit aus Sicht der Internen Revision als eine ergebnis- und überwiegend verfahrensorientierte Prüfung, die auf Risiken, Compliance und Prozessverbesserungen fokussiert.

Warum ist die organisatorische Einbindung der Internen Revision für den Erfolg des Audits kritisch?

Um unabhängig prüfen zu können, wird eine direkte Anbindung an die Geschäftsführung favorisiert, da eine zu starke Abhängigkeit oder zu geringe Hierarchiestellung die Objektivität der Revision gefährden würde.

Warum ist die direkte personenbezogene Prüfung durch die Revision problematisch?

Die Prüfung von Personen stößt an juristische Grenzen (Persönlichkeitsrechte) und gefährdet die Unabhängigkeit des Revisors, weshalb eine mittelbare Einschätzung über funktionsorientierte Prüfungen empfohlen wird.