Grenzüberschreitender Arbeitseinsatz. Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Optimierungsaspekte der Mitarbeiterentsendung

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Grundlagen
  • Begriffe des internationalen Arbeitseinsatzes
    • Entsendung
    • Expatriate
  • Besteuerungskompetenz nach nationalem Recht in Deutschland
    • Unbeschränkte Steuerpflicht
    • Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
    • Folgen der unbeschränkten Steuerpflicht
    • Beschränkte Steuerpflicht
• Steuerrechtliche Aspekte der Auslandsentsendung
  • Allgemeines
  • Entsendung in Abkommensstaaten
    • Anwendungsvoraussetzungen für das Musterabkommen
    • Zuweisung der Besteuerungskompetenz bei Einkünften aus unselbständiger Arbeit
    • Abweichende Zuweisungsregelungen bei weiteren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
    • Aufteilung von Löhnen, Gehältern und ähnlichen Vergütungen
    • Abweichende Regelungen bei einzelnen Vergütungselementen
      • Abfindungszahlungen
      • Stock options
    • Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
      • Freistellungsmethode
      • Anrechnungsverfahren
      • Missbrauchsregelungen
  • Entsendung in Nicht - Abkommensstaaten
    • Allgemeines
    • Unilaterale Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
      • Erlassmethode
      • Anrechnungsmethode
      • Abzugsmethode
    • Folgewirkungen der unilateralen Methoden
    • Rechnerischer Vergleich der Methoden zur Vermeidung der mehrfachen Besteuerung
      • Freistellungsmethode und Erlassmethode
      • Anrechnungsmethode und Abzugsmethode
• Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Auslandsentsendung
  • Allgemeines
  • Sozialversicherungspflicht nach dem Sozialversicherungsgesetzbuch IV
    • Territorialprinzip
    • Ausstrahlung
  • Mulilaterale und bilaterale Vereinbarungen
    • Entsendung innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraumes
      • Verordnung der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft
      • Persönlicher Geltungsbereich
      • Sachlicher Geltungsbereich
      • Zuweisung der Versicherungspflicht
    • Entsendung in Abkommensstaaten
      • Örtlicher Geltungsbereich
      • Persönlicher Geltungsbereich
      • Sachlicher Geltungsbereich
      • Zuweisung der Versicherungspflicht
  • Folgen bei Weitergeltung des nationalen Rechts
  • Folgen bei Nicht-Weitergeltung des nationalen Rechts

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit befasst sich mit den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Optimierungsaspekten der Mitarbeiterentsendung im grenzüberschreitenden Kontext. Ziel ist es, die relevanten rechtlichen Rahmenbedingungen zu analysieren und praktische Lösungsansätze für Unternehmen aufzuzeigen.

• Besteuerungskompetenz bei grenzüberschreitendem Arbeitseinsatz
• Doppelbesteuerungsvermeidung
• Anwendbarkeit von internationalen Abkommen
• Sozialversicherungsrechtliche Regelungen bei Entsendung
• Optimierungspotenziale für Unternehmen

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Die Einleitung stellt die Thematik der Diplomarbeit vor und erläutert die Relevanz des Themas im internationalen Kontext.
• Kapitel 2: In diesem Kapitel werden grundlegende Begriffe des internationalen Arbeitseinsatzes, wie Entsendung und Expatriate, definiert. Des Weiteren werden die verschiedenen Steuerpflichtarten im deutschen Recht erläutert.
• Kapitel 3: Dieses Kapitel befasst sich mit den steuerrechtlichen Aspekten der Auslandsentsendung, insbesondere im Hinblick auf die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen.
• Kapitel 4: Dieses Kapitel analysiert die sozialversicherungsrechtlichen Aspekte der Auslandsentsendung und beleuchtet die Anwendung von multilateralen und bilateralen Vereinbarungen.

Schlüsselwörter

Grenzüberschreitender Arbeitseinsatz, Mitarbeiterentsendung, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Doppelbesteuerungsvermeidung, internationale Abkommen, Optimierungspotenziale.