Gesetzliche Anforderungen an das Risikomanagement

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 1.1 Historische Einleitung
• 1.2 Aufbau der vorliegenden Arbeit
• 2 Zielsetzung und Aufgabe der gesetzlichen Bestimmungen
• 2.1 Zielsetzung des KonTraG und der darauf aufbauenden gesetzlichen Erfordernisse
• 2.1.1 Gesetzliche Anforderungen und deren Elemente
• 2.1.1.1 Das Risikofrüherkennungs- und Risikoüberwachungssystem
• 2.1.1.2 Die zukunftsorientierte Lageberichterstattung
• 2.1.2 Ausstrahlungswirkungen der gesetzlichen Anforderungen
• 2.1.3 Die Behandlung der Chancen und Risiken in der wirtschaftsprüfenden Praxis
• 2.1.3.1 Das Risikofrüherkennungs- und Risikoüberwachungssystem i.S.d. § 317 Abs. 4 HGB
• 2.1.3.1.1 Festlegung bestandsgefährdender Risiken bzw. Risikofelder
• 2.1.3.1.2 Risikoerkennung und Risikoanalyse
• 2.1.3.1.3 Risikokommunikation
• 2.1.3.1.4 Zuordnung von Verantwortlichkeiten und Aufgaben
• 2.1.3.1.5 Einrichtung eines Überwachungssystems
• 2.1.3.1.6 Dokumentation der getroffenen Maßnahmen
• 2.1.3.2 Die zukunftsorientierte Lageberichterstattung
• 2.1.3.2.1 Darstellung des Geschäftsverlaufs einschließlich des -ergebnisses
• 2.1.3.2.1.1 Angaben zur Absatz- und Umsatzentwicklung
• 2.1.3.2.1.2 Angaben zum Beschaffungsbereich
• 2.1.3.2.1.3 Angaben zum Produktionsbereich
• 2.1.3.2.1.4 Angaben zur Investition und Finanzierung
• 2.1.3.2.1.5 Angaben zum Personal- und Sozialbereich, zu sonstigen Bereichen und weiteren wichtigen Ereignissen des Geschäftsjahres
• 2.1.3.2.2 Darstellung der Lage
• 2.1.3.2.2.1 Die Ertragslage
• 2.1.3.2.2.2 Die Finanzlage
• 2.1.3.2.2.3 Die Vermögenslage
• 2.1.3.2.3 Darstellung der Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung
• 2.1.3.2.3.1 Darstellung der Chancen
• 2.1.3.2.3.2 Darstellung der Risiken
• 2.1.3.2.3.2.1 Darstellung bestandsgefährdender Risiken
• 2.1.3.2.3.2.2 Darstellung sonstiger Risiken mit wesentlichem Einfluss
• 2.1.3.2.4 Grenzen der risikoorientierten Lageberichterstattung
• 2.1.4 Sonstige gesetzliche Bestimmungen
• 2.2 Das Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG)
• 2.2.1 Zusätzliche Pflichten für den Vorstand
• 2.2.1.1 Die Vorstandsberichterstattung
• 2.2.1.2 Pflichten im Zuge der Entsprechens-Erklärung zum DCGK
• 2.2.1.2.1 Die Entsprechens-Erklärung zum DCGK
• 2.2.1.2.2 Umfang der Erklärung
• 2.2.2 Zusätzliche Pflichten für den Abschlussprüfer
• 2.2.2.1 Die Prüfungspflicht im Rahmen der Entsprechens-Erklärung
• 2.2.2.2 Die Prüfungspflicht des Risikofrüherkennungs- und Risikoüberwachungssystems
• 2.2.2.3 Die Berichterstattung über überwachungsrelevante Beanstandungen
• 2.2.2.4 Die Berichterstattung über Bewertung und Bilanzpolitik im Rahmen des § 321 Abs. 2 S. 4 HGB
• 2.2.2.5 Die Erweiterung des Konzernabschlusses
• 2.3 Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK)
• 2.3.1 Risikomanagement im DCGK
• 2.3.2 Corporate Governance außerhalb großer Aktiengesellschaften
• 2.3.2.1 Der DCGK aus der Perspektive der kleinen und mittleren Börsen-AG
• 2.3.2.2 Corporate Governance in Familienunternehmen
• 2.3.2.2.1 Besonderheiten von Familienunternehmen
• 2.3.2.2.2 Problemfelder für Corporate Governance in Familienunternehmen
• 2.3.2.2.3 Lösungsansätze
• 2.3.2.2.3.1 Gesellschaftsrechtliche Regelungen
• 2.3.2.2.3.2 Unternehmenseigener Corporate Governance Kodex
• 2.3.2.2.3.3 Grenzen der Corporate Governance in Familienunternehmen
• 3 Zusammenfassung und Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit den gesetzlichen Anforderungen an das Risikomanagement. Ziel ist es, einen Überblick über die relevanten Vorschriften und deren praktische Umsetzung zu geben. Dabei werden insbesondere die Entwicklungen im Bereich des KonTraG und des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) beleuchtet.

• Die Entwicklung des Risikomanagements im Kontext der deutschen Gesetzgebung
• Die Rolle des Risikomanagements im Rahmen der Unternehmensführung
• Die praktische Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen im Risikomanagement
• Die Bedeutung des Risikomanagements für die Transparenz und die Rechenschaftlegung von Unternehmen
• Der Vergleich der Risikomanagementansätze in verschiedenen Unternehmenstypen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer historischen Einleitung, die die Entwicklung der gesetzlichen Anforderungen an das Risikomanagement beleuchtet. Anschließend wird die Zielsetzung des KonTraG und der darauf aufbauenden gesetzlichen Erfordernisse erläutert. Dabei werden die wichtigsten Elemente des Risikofrüherkennungs- und Risikoüberwachungssystems sowie der zukunftsorientierten Lageberichterstattung dargestellt. Des Weiteren werden die Ausstrahlungswirkungen der gesetzlichen Anforderungen auf die wirtschaftsprüfende Praxis diskutiert.

In den weiteren Kapiteln werden die einzelnen Elemente des Risikomanagements im Detail betrachtet, z.B. die Festlegung bestandsgefährdender Risiken, die Risikoerkennung und -analyse sowie die Risikokommunikation. Dabei werden auch die Besonderheiten des Risikomanagements in kleinen und mittleren Unternehmen sowie in Familienunternehmen betrachtet.

Schließlich wird im letzten Kapitel eine Zusammenfassung der Ergebnisse der Arbeit präsentiert und ein Ausblick auf zukünftige Entwicklungen gegeben.

Schlüsselwörter

Risikomanagement, KonTraG, TransPuG, DCGK, Corporate Governance, Lagebericht, Jahresabschluss, Abschlussprüfung, Unternehmenssteuerung, Transparenz, Rechenschaftlegung, Klein- und Mittelbetriebe, Familienunternehmen