Reformvorschläge im deutschen Steuerrecht - eine Gegenüberstellung der Reformkonzeptionen von Mitschke und Lang

Inhaltsverzeichnis

• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Anhangsverzeichnis
• 1. Einleitung
  • 1.1 Problemstellung
  • 1.2 Gang der Untersuchung
• 2. Neuordnung der Einkommensbesteuerung
  • 2.1 Leitsätze für eine Steuerreform
    • 2.1.1 Gleichmäßigkeit der Besteuerung
    • 2.1.2 Einfachheit und Transparenz
    • 2.1.3 Investitionsförderung
    • 2.1.4 Rechtsformneutralität
    • 2.1.5 Finanzierbarkeit
  • 2.2 Grundkonzeptionen von Steuerreformmodellen
    • 2.2.1 Duale Einkommensteuer
    • 2.2.2 Flat Tax
    • 2.2.3 Modifizierung des Ist-Zustandes
    • 2.2.4 Einmal-Steuer
• 3. Kölner Entwurf eines Einkommensteuergesetzes
  • 3.1 Ziele des Kölner Entwurfes
  • 3.2 Konzeption des Kölner Entwurfes
    • 3.2.1 Steuerpflichtige, Bemessungsgrundlage und Einkommensteuertarif
    • 3.2.2 Einkunftsarten
      • 3.2.2.1 Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit
      • 3.2.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
      • 3.2.2.3 Einkünfte aus Finanzkapital
      • 3.2.2.4 Einkünfte aus der Veräußerung von Wirtschaftsgütern, Unternehmen, Unternehmensteilen und Anteilen an Erwerbsgemeinschaften
      • 3.2.2.5 Einkünfte aus Zukunftssicherung
    • 3.2.3 Ermittlung der Einkünfte
      • 3.2.3.1 Überschussrechnung
      • 3.2.3.2 Bestandsvergleich
    • 3.2.4 Verlustabzug
    • 3.2.5 Steuerentstehung, Steuerabzüge, Steuerfestsetzung und Steuererhebung
    • 3.3 Einordnung des Kölner Entwurfes in die Grundkonzeptionen
• 4. Der Frankfurter Entwurf eines deutschen Einkommensteuerrechts
  • 4.1 Ziele des Frankfurter Entwurfes
  • 4.2 Konzeption des Frankfurter Entwurfes
    • 4.2.1 Steuerpflichtige, Bemessungsgrundlage und Einkommensteuertarif
    • 4.2.2 Einkunftsarten
      • 4.2.2.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
      • 4.2.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
      • 4.2.2.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit
      • 4.2.2.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
      • 4.2.2.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen
      • 4.2.2.6 Einkünfte aus Grund- und sonstigen Sachvermögen
      • 4.2.2.7 Einkünfte aus Versicherungen und Unterhaltsansprüchen
    • 4.2.3 Ermittlung der Einkünfte
      • 4.2.3.1 Ermittlung der Einkünfte aus Unternehmen
      • 4.2.3.2 Einkünfteermittlung bei den restlichen Einkunftsarten
    • 4.2.4 Verlustabzug
    • 4.2.5 Steuererhebung
    • 4.2.6 Wechselwirkungen der Neuordnung mit anderen Direktsteuern
    • 4.3 Einordnung des Frankfurter Entwurfes in die Grundkonzeptionen
    • 4.4 Modifikation der Neuordnung durch steuerfinanzierte Sozialtransfers
• 5. Beurteilung der Reformvorschläge
  • 5.1 Beurteilung des Kölner Entwurfes
    • 5.1.1 Gleichmäßigkeit der Besteuerung
    • 5.1.2 Einfachheit und Transparenz
    • 5.1.3 Investitionsförderung
    • 5.1.4 Rechtsformneutralität
    • 5.1.5 Finanzierbarkeit
  • 5.2 Beurteilung des Frankfurter Entwurfes
    • 5.2.1 Gleichmäßigkeit der Besteuerung
    • 5.2.2 Einfachheit und Transparenz
    • 5.2.3 Investitionsförderung
    • 5.2.4 Rechtsformneutralität
    • 5.2.5 Finanzierbarkeit
  • 5.3 Gegenüberstellung der beiden Konzeptionen
  • 5.4 Abschließende Bewertung der beiden Reformkonzepte
• 6. Thesenförmige Zusammenfassung
• Anhang
• Literaturverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit Reformvorschlägen im deutschen Steuerrecht und analysiert die Reformkonzeptionen von Mitschke und Lang. Das Ziel der Arbeit ist es, die beiden Konzeptionen im Detail darzustellen, zu vergleichen und abschließend zu bewerten.

• Gleichmäßigkeit der Besteuerung
• Einfachheit und Transparenz des Steuerrechts
• Investitionsförderung durch das Steuerrecht
• Rechtsformneutralität im Steuerrecht
• Finanzierbarkeit von Steuerreformen

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 dient der Einleitung, die die Problemstellung der Arbeit definiert und den Gang der Untersuchung skizziert. Kapitel 2 beschäftigt sich mit der Neuordnung der Einkommensbesteuerung, wobei Leitsätze für eine Steuerreform und die Grundkonzeptionen von Steuerreformmodellen analysiert werden. Kapitel 3 stellt den Kölner Entwurf eines Einkommensteuergesetzes vor, der die Ziele, die Konzeption und die Einordnung des Entwurfs in die Grundkonzeptionen erläutert. Kapitel 4 behandelt den Frankfurter Entwurf eines deutschen Einkommensteuerrechts und widmet sich ebenfalls den Zielen, der Konzeption und der Einordnung des Entwurfs. Kapitel 5 widmet sich der Beurteilung der Reformvorschläge, die Gleichmäßigkeit der Besteuerung, Einfachheit und Transparenz, Investitionsförderung, Rechtsformneutralität und Finanzierbarkeit der beiden Entwürfe untersucht. Abschließend werden die beiden Konzeptionen gegenübergestellt und bewertet.

Schlüsselwörter

Die Diplomarbeit fokussiert auf die Themen Steuerreform, Einkommensteuer, Kölner Entwurf, Frankfurter Entwurf, Gleichmäßigkeit der Besteuerung, Einfachheit, Transparenz, Investitionsförderung, Rechtsformneutralität und Finanzierbarkeit.