Bilanzierung von Mezzanine Capital als Herausforderung für das Bonitätsrating

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Probleme der Unternehmensfinanzierung in Deutschland
• Aktuelle Situation der Unternehmensfinanzierung
• Unternehmensfinanzierung und finanzielles Zielsystem
• Die Bedeutung des Bonitätsratings in der Unternehmensfinanzierung
• Grundlagen von Ratings
• Das Bonitätsrating
• Externes versus internes Rating
• Zentrale Bedeutung des Bonitätsratings in Basel II
• Grundlagen von Basel II
• Auswirkungen von Basel II
• Mezzanine Capital zur Verbesserung des Bonitätsratings
• Mezzanine Capital als alternative Form der Unternehmensfinanzierung
• Erläuterung von Mezzanine Capital
• Grundlagen von Mezzanine Capital
• Kosten der Mezzanine Finanzierung
• Vor- und Nachteile von Mezzanine Capital
• Einsatzmöglichkeiten von Mezzanine Finanzierung
• Bedeutung des bilanziellen Ausweises von Mezzanine Capital
• Die Bilanzierung von Mezzanine Capital
• Eigenschaften von Eigen- und Fremdkapital
• Bilanzierung von Mezzanine Capital nach HGB
• Kriterien zur Eigenkapital-Einordnung für Kapitalgesellschaften
• Kriterien zur Eigenkapital-Einordnung für Personengesellschaften
• Bilanzierung von Mezzanine Capital nach IFRS
• Allgemeines zur Bilanzierung nach IFRS
• Regelung des Eigen- und Fremdkapitals nach IFRS
• Kriterien zur Eigenkapital-Einordnung nach IFRS
• Zusammenfassung der Kriterien zur Eigenkapital-Einordnung
• Wirtschaftliches Eigenkapital
• Ausgewählte Mezzanine Instrumente
• Nachrangdarlehen
• Erläuterung von Nachrangdarlehen
• Bilanzierung von Nachrangdarlehen
• Verkäuferdarlehen
• Stille Beteiligung
• Erläuterung der Stillen Beteiligung
• Allgemein
• Typisch Stille Beteiligung
• Atypisch Stille Beteiligung
• Bilanzierung der Stillen Beteiligung
• Allgemein
• Typisch Stille Beteiligung
• Atypisch Stille Beteiligung
• Partiarisches Darlehen
• Genussrechte
• Erläuterung von Genussrechten
• Bilanzierung von Genussrechten
• Wandel- und Optionsanleihen
• Erläuterung von Wandel- und Optionsanleihe
• Bilanzierung von Wandel- und Optionsanleihen
• Vorzugsaktien
• Übersicht der Erkenntnisse
• Abschließende Bemerkungen

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit befasst sich mit der Herausforderung der Bilanzierung von Mezzanine Capital im Kontext des Bonitätsratings. Sie analysiert die Rolle von Mezzanine Capital in der Unternehmensfinanzierung, insbesondere im Hinblick auf die Verbesserung des Bonitätsratings und die damit verbundenen Herausforderungen für die Bilanzierung.

• Bedeutung von Mezzanine Capital für die Unternehmensfinanzierung
• Einfluss von Mezzanine Capital auf das Bonitätsrating
• Bilanzierung von Mezzanine Capital nach HGB und IFRS
• Analyse verschiedener Mezzanine Instrumente
• Relevanz der Bilanzierung für die Kapitalstruktur und das Risikomanagement von Unternehmen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung stellt die Problematik der Bilanzierung von Mezzanine Capital im Kontext des Bonitätsratings dar. Kapitel 2 behandelt die aktuellen Probleme der Unternehmensfinanzierung in Deutschland und die Bedeutung des finanziellen Zielsystems. Kapitel 3 fokussiert auf die Bedeutung des Bonitätsratings in der Unternehmensfinanzierung und die Auswirkungen von Basel II. Kapitel 4 erläutert Mezzanine Capital als alternative Form der Unternehmensfinanzierung, beleuchtet Vor- und Nachteile und zeigt Einsatzmöglichkeiten auf. Kapitel 5 widmet sich der Bilanzierung von Mezzanine Capital nach HGB und IFRS, analysiert die Kriterien zur Einordnung als Eigen- oder Fremdkapital und untersucht das wirtschaftliche Eigenkapital. Kapitel 6 stellt verschiedene Mezzanine Instrumente wie Nachrangdarlehen, Stille Beteiligungen, Genussrechte, Wandel- und Optionsanleihen sowie Vorzugsaktien vor und erläutert deren Bilanzierung.

Schlüsselwörter

Mezzanine Capital, Bonitätsrating, Unternehmensfinanzierung, Bilanzierung, HGB, IFRS, Eigenkapital, Fremdkapital, Nachrangdarlehen, Stille Beteiligung, Genussrechte, Wandelanleihen, Optionsanleihen, Vorzugsaktien, Basel II.