Rechtsformwahl als Instrument der internationalen Erbschaftsteuerplanung

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung und Gang der Untersuchung
• Abgrenzungen
• Internationale Erbschaftsteuerplanung
• Begriffsbestimmung
• Ziele der internationalen Erbschaftsteuerplanung
• Gestaltungsprobleme der internationalen Erbschaftsteuerplanung
• Rechtsformwahl als Gestaltungsinstrument
• Besteuerung der unterschiedlichen Rechtsformen im deutschen Erbschaftsteuergesetz
• Steuerpflichtiger Erwerb
• Bewertung des Vermögens
• Bewertung des Betriebsvermögens von Einzelunternehmen und Personengesellschaften
• Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• Vergleich der Bewertungsmethoden
• Bewertungsvergünstigungen
• Freibeträge und Steuertarif
• Internationale Erbschaftsteuergesetze
• Grundlagen des Erbschaftsteuergesetzes des Kanton Zürich in der Schweiz
• Grundlagen des österreichischen Erbschaftsteuergesetzes
• Internationale Doppelbesteuerungsabkommen
• Ursachen der internationalen Doppelbesteuerung
• Unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung
• Bilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung
• Grundlagen des DBA-Erbschaftsteuer Deutschland – Österreich
• Grundlagen des DBA-Erbschaftsteuer Deutschland – Schweiz
• Besonderheiten bei der Übertragung von Anteilen an Personengesellschaften
• Rechtsformwahl als Instrument der Erbschaftsteuerplanung am Beispiel Schweiz
• Einfluss der Rechtsformwahl auf die Zuweisung der Besteuerungsrechte
• Einzelunternehmen als deutsche Spitzeneinheit
• Personengesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Kapitalgesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Analyse der rechtsformabhängigen Besteuerungsunterschiede
• Einzelunternehmen als deutsche Spitzeneinheit
• Personengesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Kapitalgesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Gestaltungsempfehlungen für die Rechtsformwahl
• Rechtsformwahl als Instrument der Erbschaftsteuerplanung am Beispiel Österreich
• Einfluss der Rechtsformwahl auf die Zuweisung der Besteuerungsrechte
• Einzelunternehmen als deutsche Spitzeneinheit
• Personengesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Kapitalgesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Analyse der rechtsformabhängigen Besteuerungsunterschiede
• Einzelunternehmen als deutsche Spitzeneinheit
• Personengesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Kapitalgesellschaft als deutsche Spitzeneinheit
• Gestaltungsempfehlungen für die Rechtsformwahl
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit der Rechtsformwahl als Instrument der internationalen Erbschaftsteuerplanung. Ziel der Arbeit ist es, die rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen für die Übertragung von Unternehmensvermögen im internationalen Kontext zu analysieren. Dabei werden insbesondere die Auswirkungen der Rechtsformwahl auf die Erbschaftsteuer in Deutschland, Österreich und der Schweiz untersucht.

• Internationale Erbschaftsteuerplanung
• Besteuerung von Unternehmensvermögen im Erbfall
• Rechtsformwahl als Gestaltungsinstrument
• Doppelbesteuerungsabkommen
• Vergleichende Analyse der Erbschaftsteuergesetze in Deutschland, Österreich und der Schweiz

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in die Problemstellung der internationalen Erbschaftsteuerplanung und beleuchtet die steigende Bedeutung dieses Themas im Kontext der Nachfolgeplanung von Unternehmen. Kapitel 2 beschäftigt sich mit der Begriffsbestimmung der internationalen Erbschaftsteuerplanung sowie mit den Zielen und Gestaltungsproblemen dieser Planung.

Kapitel 3 analysiert die Besteuerung der unterschiedlichen Rechtsformen im deutschen Erbschaftsteuergesetz. Dabei werden die Themen Steuerpflicht, Bewertung des Vermögens und Bewertungsvergünstigungen behandelt. Kapitel 4 stellt die Grundlagen des Erbschaftsteuergesetzes des Kantons Zürich in der Schweiz sowie des österreichischen Erbschaftsteuergesetzes dar.

Kapitel 5 befasst sich mit den internationalen Doppelbesteuerungsabkommen und den verschiedenen Maßnahmen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung. In den Kapiteln 6 und 7 wird der Einfluss der Rechtsformwahl auf die Erbschaftsteuerplanung anhand von Beispielen aus der Schweiz und Österreich analysiert.

Schlüsselwörter

Die wichtigsten Schlüsselwörter der Arbeit sind: Internationale Erbschaftsteuerplanung, Rechtsformwahl, Unternehmensvermögen, Erbschaftsteuer, Doppelbesteuerung, Deutschland, Österreich, Schweiz, Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, Bewertungsmethoden, Gestaltungsempfehlungen.