Auswirkungen der geplanten Unternehmensteuerreform auf die Rechtsformwahl

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung und Zielsetzung
• Aufbau der Untersuchung
• Unternehmensteuerreform 2008
• Ursprung und Ziele
• Modelle zur Steuerreform
• Duale Einkommensteuer
• Einheitliche Unternehmensteuer
• Vorgesehene Änderungen durch die Reform
• Rechtsformwahl
• Nicht steuerliche Aspekte
• Haftung
• Pflichten zur Rechenschaftslegung, Prüfung und Publizität
• Rechtsformaufwand
• Steuerliche Aspekte
• Halbeinkünfteverfahren
• Gewerbesteuerliche Differenzierungen
• Gestaltungsmöglichkeiten bei Kapitalgesellschaften
• Leistungsvergütungen
• Finanzierungsoptionen
• Steuerliche Auswirkungen der Reform
• Personenunternehmen
• Aktuelle Situation und reformbedingte Änderungen
• Auswirkungen auf Gesellschaftsebene
• Auswirkungen auf Gesellschafterebene
• Ganzheitliche Betrachtung
• Halbsteuersatzverfahren
• Kapitalgesellschaften
• Kapitalgesellschaften betreffende Änderungen durch die Reform
• Auswirkungen auf die effektive Unternehmensteuerbelastung
• Ausgangsfall
• Veränderung der Belastung in Abhängigkeit von der Erfolgslage
• Veränderung der Belastung in Abhängigkeit von der Finanzierungsstruktur
• Auswirkungen auf die effektive Belastung des Gesellschafters
• Auswirkungen auf die effektive Gesamtsteuerbelastung
• Steuergestaltung in Form eines Geschäftsführergehaltes
• Zusammengesetzte Rechtsformen
• GmbH & Co. KG
• Auswirkungen auf die Unternehmensteuerbelastung der KG und der Komplementär-GmbH
• Auswirkungen auf die Steuerbelastung des Gesellschafters
• Auswirkungen auf die Gesamtsteuerbelastung
• Betriebsaufspaltung
• Besteuerungsfolgen der Aufspaltung
• Steuerliche Auswirkungen und Gestaltungsmöglichkeiten
• Rechtsformvergleich
• Vorstellung Ausgangsfall und Darstellung der Ergebnisse
• Interpretation und Ableitungen für die Rechtsformwahl
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit analysiert die Auswirkungen der geplanten Unternehmensteuerreform auf die Rechtsformwahl. Sie zielt darauf ab, die potenziellen Vor- und Nachteile der Reform für verschiedene Rechtsformen zu bewerten und deren Auswirkungen auf die Steuerbelastung von Unternehmen und Gesellschaftern zu untersuchen.

• Analyse der geplanten Unternehmensteuerreform
• Bewertung der Auswirkungen der Reform auf verschiedene Rechtsformen
• Untersuchung der Steuerbelastung von Unternehmen und Gesellschaftern
• Ableitung von Empfehlungen für die Rechtsformwahl
• Einbezug nicht-steuerlicher Aspekte der Rechtsformwahl

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Problemstellung und die Zielsetzung der Untersuchung darlegt. Das zweite Kapitel beleuchtet die Unternehmensteuerreform 2008, ihre Ursprünge, Ziele und die vorgeschlagenen Modelle. Das dritte Kapitel widmet sich der Rechtsformwahl und analysiert sowohl nicht-steuerliche Aspekte wie Haftung, Publizität und Aufwand als auch steuerliche Aspekte wie das Halbeinkünfteverfahren und die Gestaltungsmöglichkeiten bei Kapitalgesellschaften. Das vierte Kapitel untersucht die steuerlichen Auswirkungen der Reform auf verschiedene Rechtsformen, darunter Personenunternehmen, Kapitalgesellschaften und zusammengesetzte Rechtsformen wie die GmbH & Co. KG und die Betriebsaufspaltung. Das fünfte Kapitel stellt einen Rechtsformvergleich vor, der die Ergebnisse der Analyse zusammenfasst und Interpretationen für die Rechtsformwahl ableitet.

Schlüsselwörter

Unternehmensteuerreform, Rechtsformwahl, Steuerbelastung, Personenunternehmen, Kapitalgesellschaften, GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung, Halbeinkünfteverfahren, Gewerbesteuer, Finanzierungsstruktur, Steuergestaltung.