Rechtsformneutrale Unternehmensbesteuerung - Das Konzept der Stiftung Marktwirtschaft

Inhaltsverzeichnis

1. Einführung

2. Die Unternehmensbesteuerung in Deutschland

2.1 Das Wesen der Unternehmung

2.2 Das Wesen der Unternehmensteuer

2.2.1 Die steuerliche Behandlung von Unternehmen - Transparenz- vs. Trennungsprinzip

2.2.2 Zusammenfassender Überblick über die steuerliche Ungleichbehandlung von Unternehmen

3. Das Konzept der Stiftung Marktwirtschaft

3.1 Ziele des Konzepts zur Reform der Unternehmensbesteuerung

3.2 Das Konzept im Detail

3.2.1 Die Besteuerung auf Unternehmensebene

3.2.2 Unternehmensteuerobjekt und Bemessungsgrundlage

3.2.3 Verlustverrechnung

3.2.4 Die Besteuerung auf der Gesellschafterebene

3.2.5 Ausnahmeregelungen

3.2.6 Das Konzept im internationalen Zusammenhang

3.2.7 Die Neuordnung der Kommunalfinanzen

3.2.8 Änderungen bei der Einkommensteuer

3.3 Kritische Würdigung des gesamten Konzepts

4. Die quantitative Untersuchung des Konzepts

4.1 Der statische Vergleich

4.1.1 Die durchschnittliche Steuerbelastung im Vergleich

4.1.2 Berücksichtigung von schuldrechtlichen Beziehungen

4.2 Der dynamische Vergleich

4.3 Zusammenfassung und Auswertung der Ergebnisse

5. Schlussbetrachtung

Summary

Zielsetzung und Themen der Arbeit

Die Diplomarbeit untersucht das Reformkonzept der Stiftung Marktwirtschaft zur Unternehmensbesteuerung auf seine Eignung hin, eine einfache, gerechte und rechtsformneutrale Besteuerung in Deutschland zu erreichen. Dabei wird analysiert, ob die vorgeschlagenen Änderungen tatsächlich die intendierten Ziele einer strukturellen Vereinfachung und einer wettbewerbsfähigen Steuerlast erfüllen können.

• Analyse des bestehenden deutschen Steuersystems und seiner Schwachstellen
• Detaillierte Untersuchung des Konzepts der Stiftung Marktwirtschaft (SMW)
• Quantitative Steuerbelastungsvergleiche für unterschiedliche Unternehmensrechtsformen
• Kritische Würdigung der Wirksamkeit von Ausnahmeregelungen für kleine und mittelständische Unternehmen

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einführung: Darstellung der Reformbedürftigkeit des deutschen Steuerrechts und Vorstellung der Zielsetzung sowie methodischen Vorgehensweise der Arbeit.

2. Die Unternehmensbesteuerung in Deutschland: Analyse des aktuellen Steuersystems, der Unterschiede zwischen Transparenz- und Trennungsprinzip sowie der ungleichen steuerlichen Behandlung verschiedener Unternehmensrechtsformen.

3. Das Konzept der Stiftung Marktwirtschaft: Umfassende Detailbetrachtung des SMW-Reformkonzepts, einschließlich der Ziele, der neuen Besteuerungslogik, der Verlustverrechnung und der speziellen kommunalen Neuregelungen.

4. Die quantitative Untersuchung des Konzepts: Statische und dynamische Modellrechnungen zur Überprüfung der steuerlichen Vorteilhaftigkeit des SMW-Konzepts im Vergleich zum bestehenden Rechtsstand.

5. Schlussbetrachtung: Fazit der Untersuchung, das die begrenzte Eignung des Konzepts hinsichtlich Rechtsformneutralität und Vereinfachung sowie die Problematik der komplexen Ausnahmeregelungen herausstellt.

Schlüsselwörter

Unternehmensbesteuerung, Stiftung Marktwirtschaft, Rechtsformneutralität, Unternehmensteuer, Transparenzprinzip, Trennungsprinzip, Gewerbesteuer, Einkommensteuer, Gewinnthesaurierung, Steuerbelastung, Kleinunternehmerregelung, Reform, Steuersystem, Steuerrecht, Finanzpolitik

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Diplomarbeit grundlegend?

Die Arbeit analysiert kritisch das Reformkonzept der Stiftung Marktwirtschaft zur Umgestaltung der deutschen Unternehmensbesteuerung.

Welche zentralen Themenfelder werden behandelt?

Im Zentrum stehen die Konzepte zur Rechtsformneutralität, die Neuordnung der Kommunalfinanzen und die Auswirkungen auf kleine sowie mittelständische Unternehmen.

Was ist das primäre Forschungsziel?

Es wird untersucht, ob das SMW-Konzept die selbst gesteckten Ziele – ein einfacheres, gerechteres und international wettbewerbsfähiges Steuersystem – tatsächlich erreichen kann.

Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?

Die Autorin kombiniert eine theoretische Analyse mit quantitativen Modellrechnungen, um steuerliche Belastungseffekte des Konzepts im Vergleich zum aktuellen Rechtsstand zu simulieren.

Was sind die wesentlichen Inhalte des Hauptteils?

Der Hauptteil gliedert sich in eine theoretische Aufarbeitung des bestehenden und des vorgeschlagenen Steuersystems sowie eine quantitative Untersuchung anhand von Modellunternehmen unter Berücksichtigung unterschiedlicher Parameter.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Wichtige Begriffe sind Unternehmensbesteuerung, Rechtsformneutralität, Transparenz- und Trennungsprinzip sowie die steuerliche Behandlung von Gewinnthesaurierungen.

Warum führt das SMW-Konzept laut der Autorin zu Problemen bei der Vereinfachung?

Die notwendige Integration von Ausnahmeregelungen, um kleine Unternehmen nicht zu benachteiligen, konterkariert das Ziel einer einfachen und strukturell klaren Steuerreform erheblich.

Welcher Bestandteil des Konzepts wird als besonders überzeugend bewertet?

Die Neuregelung der Kommunalfinanzen, insbesondere der Ersatz der Gewerbesteuer durch eine kommunale Bürger- und Unternehmensteuer, wird als strukturell sinnvoll und verwaltungstechnisch vorteilhaft hervorgehoben.