Betriebswirtschaftliche Aspekte von Leasing

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 1.1 Historische Entwicklung des Leasing
• 1.2 Aktuelle Situation des Leasings in Deutschland
• 2 Verträge im Leasing
• 2.1 Definition von Leasing
• 2.2 Formen des Leasing
• 2.2.1 Unterscheidung nach dem Leasinggeber
• 2.2.2 Unterscheidung nach dem Verpflichtungscharakter des Leasingvertrags
• 2.2.3 Unterscheidung nach dem Leasingobjekt
• 2.3 Vertragsarten von Leasing
• 2.3.1 Vollamortisationsverträge
• 2.3.2 Teilamortisationsverträge
• 2.4 Rechtliche Aspekte
• 3 Bilanzierung von Leasing
• 3.1 Bilanzierung nach deutscher Rechnungslegung
• 3.1.1 Leasing-Erlasse
• 3.1.2 Bilanzierung bei Zurechnung zum Leasingnehmer
• 3.1.3 Bilanzierung bei Zurechnung zum Leasinggeber
• 3.2 Bilanzierung nach internationaler Rechnungslegung
• 3.2.1 Relevanz internationaler Regelungen für deutsche Unternehmen
• 3.2.2 Entwicklung der IAS/IFRS
• 3.2.3 Die Regelungen von IAS 17
• 3.2.4 Unterschiede zu US-GAAP
• 3.2.5 Bilanzierung bei finance lease (IAS 17)
• 3.2.6 Bilanzierung bei operating lease (IAS 17)
• 3.3 Vergleich deutscher und internationaler Rechnungslegung
• 4 Einsatz und Auswirkungen von Leasing
• 4.1 Liquiditätsstatus
• 4.2 Bilanzkennzahlen und -politik
• 4.3 Auswirkung auf die Steuerlast
• 4.4 Weitere Faktoren
• 4.5 Auswirkungen auf die externe Unternehmensbewertung
• 4.5.1 Der Rating-Begriff
• 4.5.2 Basel II
• 4.5.3 Einflussnahme auf das Ratingergebnis
• 4.6 Sale-and-lease-back
• 4.6.1 Gründe für Sale-and-lease-back aus Sicht des Leasinggebers
• 4.6.2 Gründe für Sale-and-lease-back aus Sicht des Leasingnehmers
• 4.6.3 Rechtliche Aspekte beim Sale-and-lease-back
• 5 Vergleich Leasing und Kauf mittels Kredit
• 5.1 Qualitativer Vergleich
• 5.2 Quantitativer Vergleich
• 5.2.1 Berechnungsgrundlagen
• 5.2.2 Die beiden Finanzierungsalternativen
• 5.2.3 Auswirkungen auf das Nachsteuerergebnis
• 5.2.4 Wertung des Vergleichs
• 6 Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit untersucht die betriebswirtschaftlichen Aspekte von Leasing. Ziel ist es, ein umfassendes Verständnis der verschiedenen Leasingformen, ihrer bilanzrechtlichen Behandlung und ihrer Auswirkungen auf Unternehmen zu vermitteln. Der Vergleich mit der Finanzierung durch Kredit soll die Vor- und Nachteile von Leasing verdeutlichen.

• Formen und Vertragsarten des Leasings
• Bilanzierung von Leasing nach nationaler und internationaler Rechnungslegung
• Auswirkungen von Leasing auf die Unternehmensbilanz und Liquidität
• Steuerliche Aspekte des Leasings
• Vergleich Leasing vs. Kreditfinanzierung

Zusammenfassung der Kapitel

1 Einleitung: Dieses Kapitel liefert eine Einführung in das Thema Leasing, beleuchtet die historische Entwicklung und die aktuelle Bedeutung des Leasings in Deutschland. Es dient als Grundlage für die detaillierteren Analysen in den folgenden Kapiteln und skizziert den Aufbau und die Zielsetzung der Arbeit.

2 Verträge im Leasing: Dieses Kapitel definiert Leasing und differenziert zwischen verschiedenen Formen, klassifiziert nach Leasinggeber, dem Verpflichtungscharakter des Vertrags und dem Leasingobjekt. Es beschreibt verschiedene Vertragsarten wie Vollamortisations- und Teilamortisationsverträge und beleuchtet die damit verbundenen rechtlichen Aspekte. Diese Unterscheidung ist essenziell für das Verständnis der folgenden Kapitel, die die bilanzielle und steuerliche Behandlung des Leasings behandeln.

3 Bilanzierung von Leasing: Das Kapitel befasst sich ausführlich mit der Bilanzierung von Leasingverträgen, sowohl nach den Regeln der deutschen Rechnungslegung (insbesondere die relevanten Leasing-Erlasse) als auch nach internationalen Standards (IAS/IFRS). Es vergleicht beide Systeme und hebt die Unterschiede und Gemeinsamkeiten hervor, besonders im Hinblick auf die Unterscheidung zwischen Operating und Finance Lease nach IAS 17. Dieser Vergleich ist essentiell für Unternehmen mit internationaler Ausrichtung.

4 Einsatz und Auswirkungen von Leasing: Dieses Kapitel analysiert den Einsatz von Leasing und dessen Auswirkungen auf verschiedene Bereiche des Unternehmens. Es betrachtet den Liquiditätsstatus, die Bilanzkennzahlen, die Steuerlast und weitere Faktoren, einschließlich der Auswirkungen auf die externe Unternehmensbewertung und das Rating (im Kontext von Basel II). Der Sale-and-lease-back wird als spezielle Form des Leasings detailliert untersucht, mit Betrachtung der Motive sowohl des Leasinggebers als auch des Leasingnehmers und der rechtlichen Aspekte.

5 Vergleich Leasing und Kauf mittels Kredit: Dieses Kapitel stellt einen detaillierten Vergleich zwischen Leasing und dem Kauf eines Wirtschaftsguts mittels Kreditfinanzierung dar. Sowohl qualitative als auch quantitative Aspekte, inklusive der Auswirkungen auf das Nachsteuerergebnis, werden beleuchtet und bewertet, um die optimale Finanzierungsform je nach Kontext zu illustrieren.

Schlüsselwörter

Leasing, Finanzierungsformen, Bilanzierung, Rechnungslegung (national und international), IAS 17, IFRS, Steuerliche Aspekte, Liquidität, Unternehmensbewertung, Rating, Kreditfinanzierung, Sale-and-lease-back, Vollamortisation, Teilamortisation.

Häufig gestellte Fragen zur Diplomarbeit: Leasing - Bilanzierung, Vertragsgestaltung und Vergleich mit Kreditfinanzierung

Was ist der Gegenstand dieser Diplomarbeit?

Die Diplomarbeit befasst sich umfassend mit dem Thema Leasing. Sie untersucht verschiedene Leasingformen, deren bilanzielle Behandlung nach nationaler und internationaler Rechnungslegung, die Auswirkungen auf Unternehmen und vergleicht Leasing mit der Kreditfinanzierung.

Welche Aspekte des Leasings werden behandelt?

Die Arbeit deckt ein breites Spektrum an Aspekten ab, darunter: verschiedene Formen und Vertragsarten von Leasing (z.B. Vollamortisations- und Teilamortisationsverträge), die Bilanzierung nach deutscher und internationaler Rechnungslegung (inkl. IAS 17 und IFRS), die Auswirkungen auf Liquidität, Bilanzkennzahlen, Steuerlast und Unternehmensbewertung, sowie einen detaillierten Vergleich mit der Kreditfinanzierung.

Wie wird die Bilanzierung von Leasing behandelt?

Die Bilanzierung von Leasing wird sowohl nach den Regeln der deutschen Rechnungslegung (mit Fokus auf relevante Leasing-Erlasse) als auch nach internationalen Standards (IAS/IFRS) ausführlich behandelt. Die Arbeit vergleicht beide Systeme und hebt Unterschiede und Gemeinsamkeiten hervor, insbesondere bezüglich Operating und Finance Lease nach IAS 17.

Welche Auswirkungen hat Leasing auf Unternehmen?

Die Arbeit analysiert die Auswirkungen von Leasing auf verschiedene Unternehmensbereiche: Liquiditätsstatus, Bilanzkennzahlen, Steuerlast, externe Unternehmensbewertung und Rating (im Kontext von Basel II). Der Sale-and-lease-back wird als besondere Form des Leasings mit seinen rechtlichen Aspekten und den Motiven von Leasinggeber und -nehmer detailliert untersucht.

Wie wird Leasing mit der Kreditfinanzierung verglichen?

Ein detaillierter Vergleich von Leasing und Kreditfinanzierung wird durchgeführt. Sowohl qualitative als auch quantitative Aspekte, einschließlich der Auswirkungen auf das Nachsteuerergebnis, werden beleuchtet, um die jeweilige optimale Finanzierungsform je nach Kontext zu verdeutlichen.

Welche Arten von Leasingverträgen werden unterschieden?

Die Arbeit unterscheidet verschiedene Leasingformen, klassifiziert nach Leasinggeber, dem Verpflichtungscharakter des Vertrags und dem Leasingobjekt. Es werden Vollamortisations- und Teilamortisationsverträge beschrieben, und deren rechtliche Aspekte beleuchtet.

Welche Rolle spielen IAS 17 und IFRS?

IAS 17 und IFRS spielen eine zentrale Rolle im Kapitel zur internationalen Rechnungslegung von Leasingverträgen. Der Vergleich mit der deutschen Rechnungslegung und die Unterschiede bei der Bilanzierung (Operating vs. Finance Lease) werden ausführlich dargestellt.

Welche Schlüsselwörter beschreiben den Inhalt der Arbeit?

Schlüsselwörter sind: Leasing, Finanzierungsformen, Bilanzierung, Rechnungslegung (national und international), IAS 17, IFRS, Steuerliche Aspekte, Liquidität, Unternehmensbewertung, Rating, Kreditfinanzierung, Sale-and-lease-back, Vollamortisation, Teilamortisation.

Gibt es eine Zusammenfassung der einzelnen Kapitel?

Ja, die Arbeit enthält eine Zusammenfassung der einzelnen Kapitel, die jeweils die wesentlichen Inhalte und Erkenntnisse zusammenfasst.

Wo finde ich das Inhaltsverzeichnis?

Das Inhaltsverzeichnis befindet sich am Anfang der Arbeit und bietet einen detaillierten Überblick über die Struktur und die einzelnen Kapitel.