Vermögensbezogene Steuern. Ökonomische Wirkungen und Entwicklungen in der Empirie

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

2. Definition und Begriffe

2.1. Der Vermögensbegriff

2.2. Funktionen des Vermögens

3. Begründungen für Vermögensbezogene Steuern

3.1. Ethische Begründung

3.2. Steuertheorie

3.2.1. Äquivalenzprinzip

3.2.2. Leistungsfähigkeitsprinzip

3.2.2.1. Fundustheorie

3.2.2.2. Opfertheorie

4. Steuerarten

4.1. Formen der Vermögensbesteuerung

4.2. Vermögensteuer

4.2.1. Mögliche Formen der Vermögensteuer

4.2.2. Historische Entwicklung

4.2.3. Ausgestaltung in Deutschland als Sollertragsteuer

4.3. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

4.3.1. Mögliche Formen der Erbschaft- und Schenkungsteuer

4.3.2. Historische Entwicklung

4.3.3. Ausgestaltung in Deutschland

4.4. Grundsteuer als spezielle Vermögensteuer

4.4.1. Mögliche Ausprägungen der Grundsteuer

4.4.2. Historische Entwicklung

4.4.3. Ausgestaltung in Deutschland

5. Inzidenzeffekte

5.1. Definition Steuerinzidenz und Steuerüberwälzung

5.2. Inzidenz bei der Vermögensteuer

5.2.1. Formale Inzidenz bei der Vermögensteuer

5.2.2. Materielle Inzidenz bei der Vermögensteuer

5.2.2.1. Traglast der Vermögensteuer

5.2.2.2. Breitere Vermögensverteilung

5.3. Inzidenz bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

5.3.1. Formale Inzidenz bei Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

5.3.2. Materielle Inzidenz bei Erbschaft- und Schenkungsteuer

5.3.2.1. Motive der Vererbung und resultierende Traglast

5.3.2.2. Vorteilhaftigkeit gleicher ökonomischer Startchancen

5.3.2.3. Breitere Vermögensverteilung

5.4. Gerechtigkeitsaspekte bei Inzidenz

5.5. Inzidenz bei der Grundsteuer

5.5.1. Formale Inzidenz bei Grundsteuer

5.5.2. Materielle Inzidenz bei Grundsteuer

6. Allokationseffekte

6.1. Kontroll- und Nachholfunktion der Vermögensbesteuerung

6.1.1. Kontroll- und Nachholfunktion der Vermögensteuer

6.1.2. Kontroll-, Ergänzungs- und Nachholfunktion der Erbschaft-steuer und Schenkungsteuer

6.2. Ziel Paretooptimalität

6.2.1. Kosten der Vermögensteuer

6.2.2 Kosten der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

6.2.3. Kosten der Grundsteuer

6.3. Wirtschaftliche Lenkungswirkung der Vermögensbesteuerung

6.3.1. Auswirkungen auf die Kapitalbildung

6.3.1.1. Wirkungen der Vermögensteuer

6.3.1.2. Wirkung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

6.3.1.3. Wirkung der Grundsteuer

6.3.2. Auswirkungen auf die Rechtsformwahl

6.3.2.1. Wirkungen der Vermögensteuer

6.3.2.2. Wirkung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

6.3.2.3. Wirkung der Grundsteuer

6.3.3. Kapitalflucht in der globalisierten Welt

6.3.3.1. Wirkungen der Vermögensteuer

6.3.3.2. Wirkung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

6.3.4. Abwanderung in die Illegalität

7. Internationale Entwicklung der Vermögensbesteuerung

7.1. Internationale Entwicklungen bei der Vermögensteuer

7.2. Internationale Entwicklungen bei der Erbschaftsteuer

8. Reformansätze in Deutschland

8.1. Reformansätze in der Vermögensteuer

8.2. Reformansätze in der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer

8.3. Reformansätze in der Grundsteuer

9. Gesamturteil

9.1. Gesamturteil zur Vermögensteuer

9.2. Gesamturteil über die Erbschaft- und Schenkungsteuer

9.3. Gesamturteil über die Grundsteuer

Zielsetzung und Themen

Die vorliegende Diplomarbeit untersucht die ökonomischen Wirkungen und die theoretische Begründbarkeit vermögensbezogener Steuern in Deutschland, um zu bewerten, inwieweit diese fiskalisch sinnvoll und gerecht ausgestaltet sind.

• Analyse der verschiedenen Formen der Vermögensbesteuerung (Vermögen-, Erbschaft- und Schenkung- sowie Grundsteuer).
• Untersuchung der Inzidenzeffekte und der tatsächlichen Traglast der Steuern.
• Bewertung der Allokationseffekte, insbesondere hinsichtlich Kapitalbildung, Rechtsformwahl und Kapitalflucht.
• Vergleich mit internationalen Entwicklungen der Vermögensbesteuerung.
• Diskussion aktueller Reformansätze der großen politischen Parteien in Deutschland.

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Beleuchtet die politische Relevanz der Vermögensbesteuerung und führt in die ökonomische Problemstellung ein.

2. Definition und Begriffe: Definiert die verschiedenen Vermögensarten und deren Funktionen im Wirtschaftsprozess.

3. Begründungen für Vermögensbezogene Steuern: Diskutiert ethische Argumente sowie theoretische Ansätze wie das Äquivalenz- und Leistungsfähigkeitsprinzip zur steuerlichen Begründung.

4. Steuerarten: Systematisiert die Formen der Vermögens-, Erbschaft-, Schenkungs- und Grundsteuer sowie deren historische Entwicklung in Deutschland.

5. Inzidenzeffekte: Analysiert, wer die steuerliche Belastung tatsächlich trägt und untersucht Möglichkeiten der Steuerüberwälzung.

6. Allokationseffekte: Untersucht die Auswirkungen der Besteuerung auf Kapitalbildung, Investitionsentscheidungen, Rechtsformwahl und das Risiko von Kapitalflucht.

7. Internationale Entwicklung der Vermögensbesteuerung: Vergleicht das deutsche Niveau der Vermögensbesteuerung mit anderen Industrienationen und beleuchtet internationale Trends.

8. Reformansätze in Deutschland: Stellt die Konzepte der politischen Parteien zu Reformen der vermögensbezogenen Steuern gegenüber.

9. Gesamturteil: Bietet eine abschließende Bewertung der steuerlichen Eignung und Sinnhaftigkeit von Vermögen-, Erbschaft- und Schenkungs- sowie Grundsteuer.

Schlüsselwörter

Vermögensteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Grundsteuer, Steuerinzidenz, Steuerüberwälzung, Kapitalbildung, Leistungsfähigkeitsprinzip, Äquivalenzprinzip, Standortwettbewerb, Kapitalflucht, Allokationseffekte, Vermögensverteilung, Fiskalpolitik, Steuergerechtigkeit.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit analysiert die ökonomischen Wirkungen und die theoretische Rechtfertigung von vermögensbezogenen Steuern in Deutschland.

Was sind die zentralen Themenfelder?

Die Schwerpunkte liegen auf der steuerlichen Inzidenz (wer trägt die Steuer?), den Allokationswirkungen auf Kapital und Investitionen sowie den aktuellen politischen Reformansätzen in Deutschland.

Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?

Das Ziel ist eine wissenschaftliche Beurteilung, ob Vermögen-, Erbschaft- und Grundsteuern unter Berücksichtigung ihrer ökonomischen Folgen und verfassungsrechtlichen Rahmenbedingungen sinnvoll und gerecht sind.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Arbeit basiert auf einer finanzwissenschaftlichen Analyse, die steuertheoretische Ansätze (wie das Leistungsfähigkeitsprinzip) mit der Auswertung von empirischen Daten und bestehenden Studien kombiniert.

Was wird im Hauptteil behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in die theoretische Begründung, die Systematisierung der Steuerarten, die Inzidenzanalyse, die Untersuchung von Allokationseffekten (z.B. Kapitalbildung) und den Vergleich internationaler Entwicklungen.

Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?

Die Arbeit wird maßgeblich durch Begriffe wie Vermögensteuer, Steuerinzidenz, Kapitalbildung, Leistungsfähigkeitsprinzip und Standortwettbewerb charakterisiert.

Warum ist eine reale Besteuerung der Vermögenssubstanz in Deutschland laut Autor problematisch?

Der Autor verweist auf Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts, die einen direkten Eingriff in die Vermögenssubstanz als nicht mit dem Grundgesetz vereinbar deklariert haben.

Welches Fazit zieht der Autor zur Grundsteuer?

Der Autor sieht die Grundsteuer als solide begründet und administrativ effizient an, weshalb sie sich am ehesten für eine Erhöhung eignen würde, sofern eine Form der Vermögensbesteuerung angepasst werden soll.