Vermögensbezogene Steuern. Ökonomische Wirkungen und Entwicklungen in der Empirie

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Definition und Begriffe
  • Der Vermögensbegriff
  • Funktionen des Vermögens
• Begründungen für Vermögensbezogene Steuern
  • Ethische Begründung
  • Steuertheorie
    • Äquivalenzprinzip
    • Leistungsfähigkeitsprinzip
      • Fundustheorie
      • Opfertheorie
• Steuerarten
  • Formen der Vermögensbesteuerung
  • Vermögensteuer
    • Mögliche Formen der Vermögensteuer
    • Historische Entwicklung
    • Ausgestaltung in Deutschland als Sollertragsteuer
  • Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
    • Mögliche Formen der Erbschaft- und Schenkungsteuer
    • Historische Entwicklung
    • Ausgestaltung in Deutschland
  • Grundsteuer als spezielle Vermögensteuer
    • Mögliche Ausprägungen der Grundsteuer
    • Historische Entwicklung
    • Ausgestaltung in Deutschland
• Inzidenzeffekte
  • Definition Steuerinzidenz und Steuerüberwälzung
  • Inzidenz bei der Vermögensteuer
    • Formale Inzidenz bei der Vermögensteuer
    • Materielle Inzidenz bei der Vermögensteuer
      • Traglast der Vermögensteuer
      • Breitere Vermögensverteilung
  • Inzidenz bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
    • Formale Inzidenz bei Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
    • Materielle Inzidenz bei Erbschaft- und Schenkungsteuer
      • Motive der Vererbung und resultierende Traglast
      • Vorteilhaftigkeit gleicher ökonomischer Startchancen
      • Breitere Vermögensverteilung
  • Gerechtigkeitsaspekte bei Inzidenz
  • Inzidenz bei der Grundsteuer
    • Formale Inzidenz bei Grundsteuer
    • Materielle Inzidenz bei Grundsteuer
• Allokationseffekte
  • Kontroll- und Nachholfunktion der Vermögensbesteuerung
    • Kontroll- und Nachholfunktion der Vermögensteuer
    • Kontroll-, Ergänzungs- und Nachholfunktion der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
  • Kosten der Vermögensbesteuerung
    • Kosten der Vermögensteuer
    • Kosten der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
    • Kosten der Grundsteuer
  • Ziel Paretooptimalität
  • Wirtschaftliche Lenkungswirkung der Vermögensbesteuerung
    • Auswirkungen auf die Kapitalbildung
      • Wirkungen der Vermögensteuer
      • Wirkung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
      • Wirkung der Grundsteuer
    • Auswirkungen auf die Rechtsformwahl
      • Wirkungen der Vermögensteuer
      • Wirkung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
      • Wirkung der Grundsteuer
    • Kapitalflucht in der globalisierten Welt
      • Wirkungen der Vermögensteuer
      • Wirkung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
    • Abwanderung in die Illegalität
• Internationale Entwicklung der Vermögensbesteuerung
  • Internationale Entwicklungen bei der Vermögensteuer
  • Internationale Entwicklungen bei der Erbschaftsteuer
• Reformansätze in Deutschland
  • Reformansätze in der Vermögensteuer
  • Reformansätze in der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
  • Reformansätze in der Grundsteuer
• Gesamturteil
  • Gesamturteil zur Vermögensteuer
  • Gesamturteil über die Erbschaft- und Schenkungsteuer
  • Gesamturteil über die Grundsteuer

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit befasst sich mit der ökonomischen Wirkung und empirischen Entwicklung von vermögensbezogenen Steuern. Ziel der Arbeit ist es, die verschiedenen Formen der Vermögensbesteuerung im Hinblick auf ihre Inzidenz- und Allokationseffekte zu untersuchen und ihre internationale Entwicklung zu beleuchten. Dabei werden die zentralen Argumente für und gegen die Besteuerung von Vermögen beleuchtet und die wichtigsten Reformansätze in Deutschland diskutiert.

• Definition und Funktionsweise von vermögensbezogenen Steuern
• Ethische und ökonomische Argumente für und gegen die Vermögensbesteuerung
• Inzidenz- und Allokationseffekte der verschiedenen Formen der Vermögensbesteuerung
• Internationale Entwicklungen und Reformansätze im Bereich der Vermögensbesteuerung
• Bewertung und Analyse der Gesamtwirkung von vermögensbezogenen Steuern auf die deutsche Wirtschaft

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit der Definition der tragenden Begriffe und der theoretischen Grundlage der Vermögensbesteuerung. Es wird auf den Vermögensbegriff, die Funktionen von Vermögen und die wichtigsten Begründungen für die Besteuerung von Vermögen eingegangen. Im Anschluss werden die wichtigsten Steuerarten im Bereich der Vermögensbesteuerung vorgestellt, darunter die Vermögensteuer, Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer sowie die Grundsteuer.

Ein Schwerpunkt der Arbeit liegt auf der Untersuchung der Inzidenzeffekte der verschiedenen Formen der Vermögensbesteuerung. Dabei werden sowohl die formale als auch die materielle Inzidenz betrachtet, d.h. wer die Steuerlast tatsächlich trägt und welche Folgen die Besteuerung auf die Vermögensverteilung hat.

Im weiteren Verlauf werden die Allokationseffekte der Vermögensbesteuerung untersucht, d.h. welche Auswirkungen sie auf die Kapitalbildung, die Rechtsformwahl und die Kapitalflucht hat.

Die Arbeit schließt mit einem Überblick über die internationale Entwicklung der Vermögensbesteuerung und den wichtigsten Reformansätzen in Deutschland.

Schlüsselwörter

Die Arbeit beschäftigt sich mit den folgenden zentralen Begriffen und Themen: Vermögensbesteuerung, Vermögensteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Grundsteuer, Inzidenz, Allokation, Kapitalbildung, Kapitalflucht, internationale Entwicklung, Reformansätze, Deutschland, Steuertheorie, Leistungsfähigkeitsprinzip, Äquivalenzprinzip, Opfertheorie, Fundustheorie.