Die geplante Unternehmenssteuerreform 2008 zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland

Inhaltsverzeichnis

• Abkürzungsverzeichnis
• 1 Politischer Handlungsbedarf bei der Unternehmensbesteuerung
• 2 Darstellung der Unternehmensbesteuerung in Deutschland
• 2.1 Die wichtigsten Ertragsteuern
• 2.2 Die Besteuerung der Kapitalgesellschaften
• 2.2.1 Die Besteuerung auf Gesellschaftsebene
• 2.2.2 Die Besteuerung auf Gesellschafterebene
• 2.3 Die Besteuerung der Personenunternehmen
• 3 Anforderungen und Konzepte der geplanten Unternehmenssteuerreform 2008
• 3.1 Anforderungen an die geplante Unternehmenssteuerreform 2008
• 3.1.1 International wettbewerbsfähige Steuersätze
• 3.1.2 Rechtsformneutralität
• 3.1.3 Finanzierungsneutralität
• 3.1.4 Einfachheit
• 3.1.5 Europarechts- und Verfassungskonformität
• 3.1.6 Planungssicherheit
• 3.1.7 Einschränkung von Gestaltungsmöglichkeiten
• 3.2 Konzepte zur geplanten Unternehmenssteuerreform 2008
• 3.2.1 Die duale Einkommensteuer des Sachverständigenrates
• 3.2.2 Die allgemeine Unternehmenssteuer der Stiftung Marktwirtschaft
• 4 Eckpunkte der geplanten Unternehmenssteuerreform 2008
• 4.1 Entlastende Maßnahmen
• 4.1.1 Senkung der Steuersätze für Körperschaft- und Gewerbesteuer
• 4.1.2 Erhöhte Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer
• 4.1.3 Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen
• 4.1.4 Fortentwicklung der Ansparabschreibung
• 4.1.5 Einführung einer Abgeltungssteuer
• 4.2 Finanzierungsmaßnahmen
• 4.2.1 Begrenzung der Gestaltungsmöglichkeiten bei der Wertpapierleihe
• 4.2.2 Verschärfung der Regelung zum Mantelkauf
• 4.2.3 Verschärfungen bei Verrechnungspreisen und „Funktionsverlagerungen“
• 4.2.4 Einführung einer Zinsschranke
• 4.2.5 Neuausrichtung der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
• 4.2.6 Wegfall des Gewerbesteuerabzugs als Betriebsausgabe sowie des Staffeltarifs
• 4.2.7 Abschaffung der Sofortabschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern
• 4.2.8 Abschaffung der degressiven Abschreibung
• 4.3 Prognostizierte finanzielle Auswirkungen der Reform
• 5 Systematische Beurteilung der Reformpläne
• 5.1 International wettbewerbsfähige Steuersätze
• 5.2 Rechtsformneutralität
• 5.3 Finanzierungsneutralität
• 5.4 Einfachheit
• 5.5 Europarechts- und Verfassungskonformität
• 5.6 Planungssicherheit
• 5.7 Einschränkung von Gestaltungsmöglichkeiten
• 6 Schlussbemerkungen
• 7 Nachtrag: Letzte Änderungen im Gesetzgebungsverfahren
• Anhang
• Abbildungsverzeichnis
• Tabellenverzeichnis
• Literaturverzeichnis
• Rechtsprechungsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit analysiert die geplante Unternehmenssteuerreform 2008 mit dem Ziel, deren Auswirkungen auf den Wirtschaftsstandort Deutschland zu beurteilen. Die Arbeit untersucht die Notwendigkeit der Reform sowie die Anforderungen und Konzepte, die bei ihrer Gestaltung berücksichtigt werden sollten.

• Politischer Handlungsbedarf bei der Unternehmensbesteuerung
• Darstellung der Unternehmensbesteuerung in Deutschland
• Anforderungen und Konzepte der geplanten Unternehmenssteuerreform 2008
• Eckpunkte der geplanten Unternehmenssteuerreform 2008
• Systematische Beurteilung der Reformpläne

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1 beleuchtet den politischen Handlungsbedarf für eine Reform der Unternehmensbesteuerung. Kapitel 2 gibt einen Überblick über die aktuelle Unternehmensbesteuerung in Deutschland, wobei die wichtigsten Ertragsteuern, die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personenunternehmen sowie deren jeweiligen Besonderheiten erläutert werden. In Kapitel 3 werden die Anforderungen und Konzepte der geplanten Unternehmenssteuerreform 2008 analysiert, einschließlich der Forderung nach international wettbewerbsfähigen Steuersätzen, Rechtsformneutralität und Finanzierungsneutralität. Kapitel 4 beschreibt die wichtigsten Eckpunkte der geplanten Reform, darunter entlastende Maßnahmen wie die Senkung von Steuersätzen und die Einführung einer Abgeltungssteuer sowie finanzielle Maßnahmen zur Begrenzung von Gestaltungsmöglichkeiten. Kapitel 5 analysiert die Reformpläne anhand der zuvor definierten Anforderungen, um deren Auswirkungen auf die Wettbewerbsfähigkeit, Rechtsformneutralität, Finanzierungsneutralität, Einfachheit, Europarechtskonformität, Planungssicherheit und die Einschränkung von Gestaltungsmöglichkeiten zu beurteilen.

Schlüsselwörter

Unternehmenssteuerreform, Wirtschaftsstandort Deutschland, internationale Wettbewerbsfähigkeit, Rechtsformneutralität, Finanzierungsneutralität, Einfachheit, Planungssicherheit, Gestaltungsmöglichkeiten, Steuersätze, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Abgeltungssteuer, Thesaurierung, Verrechnungspreise, Funktionsverlagerungen, Zinsschranke, Mantelkauf, Wertpapierleihe.