Hedge Accounting nach IAS 39 unter Berücksichtigung statistischer Verfahren zur Effektivitätsmessung

Inhaltsverzeichnis

• 1 Einleitung
• 2 Hedge Accounting nach IAS 39
• 2.1 Definition und Zielsetzung
• 2.2 Grundvoraussetzungen
• 2.2.1 Dokumentationsanforderungen
• 2.2.2 Abzusichernde Grundgeschäfte
• 2.2.3 Zulässige Sicherungsinstrumente
• 2.2.4 Umfang der Absicherung
• 2.3 Zusammenfassung
• 3 Finanzinstrumente
• 3.1 Definition Finanzinstrumente
• 3.1.1 Kategorien finanzieller Vermögenswerte
• 3.1.1.1 Held to Maturity
• 3.1.1.2 Held for Trading
• 3.1.1.3 Loans and Receivables
• 3.1.1.4 Available-for-sale
• 3.1.2 Kategorien finanzieller Verbindlichkeiten
• 3.1.3 Eigenkapitalinstrumente
• 3.2 Derivate
• 3.2.1 Futures
• 3.2.2 Forwards
• 3.2.3 Optionen
• 3.2.4 Swaps
• 4 Sicherungsbeziehungen
• 4.1 Definition
• 4.1.1 Fair Value Hedge
• 4.1.2 Cash Flow Hedge
• 4.1.3 Hedge of a Net Investment in a Foreign Operation
• 4.2 Zusammenfassung
• 5 Effektivitätstest
• 5.1 Testmethoden
• 5.1.1 Prospektiver Effektivitätstest
• 5.1.2 Retrospektiver Effektivitätstest
• 5.2 Statistische Verfahren zur Effektivitätsmessung
• 5.2.1 Dollar-Offset-Methode
• 5.2.2 Modifizierte Dollar-Offset-Methode
• 5.2.3 Regressionsanalyse
• 5.2.4 Varianz-Reduktions-Methode
• 5.3 Zusammenfassung
• 6 Abschließende Betrachtung und kritische Würdigung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Diplomarbeit beschäftigt sich mit dem Hedge Accounting nach IAS 39 und untersucht die Anwendung statistischer Verfahren zur Effektivitätsmessung. Ziel der Arbeit ist es, ein umfassendes Verständnis des Hedge Accounting unter Berücksichtigung der aktuellen internationalen Rechnungslegungsstandards zu vermitteln und die Effizienz verschiedener statistischer Methoden im Kontext der Effektivitätsmessung zu analysieren.

• Definition und Zielsetzung des Hedge Accounting nach IAS 39
• Grundvoraussetzungen für die Anwendung des Hedge Accounting
• Statistische Verfahren zur Effektivitätsmessung
• Analyse der verschiedenen Kategorien von Finanzinstrumenten
• Kritisches Würdigung des Hedge Accounting und der Effektivitätsmessung

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel bietet eine Einleitung in die Thematik des Hedge Accounting und erläutert die Relevanz der Arbeit. Kapitel zwei fokussiert auf die Definition und Zielsetzung des Hedge Accounting nach IAS 39 sowie auf die Grundvoraussetzungen für dessen Anwendung. Dabei werden die Dokumentationsanforderungen, die abzusichernden Grundgeschäfte, die zulässigen Sicherungsinstrumente und der Umfang der Absicherung näher betrachtet. Kapitel drei widmet sich dem Thema der Finanzinstrumente und analysiert verschiedene Kategorien von Finanzinstrumenten, einschließlich Derivaten. Kapitel vier behandelt das Konzept der Sicherungsbeziehungen und die verschiedenen Typen von Sicherungsgeschäften, wie Fair Value Hedge und Cash Flow Hedge. Kapitel fünf widmet sich dem Thema der Effektivitätsmessung und betrachtet verschiedene statistische Verfahren, die zur Beurteilung der Effizienz von Sicherungsgeschäften eingesetzt werden können. Die Arbeit schließt mit einer abschließenden Betrachtung und kritischen Würdigung des Hedge Accounting und der Effektivitätsmessung.

Schlüsselwörter

Hedge Accounting, IAS 39, Finanzinstrumente, Derivate, Effektivitätsmessung, statistische Verfahren, Dollar-Offset-Methode, Regressionsanalyse, Varianz-Reduktions-Methode, Sicherungsbeziehungen.