Gründung einer ausländischen Betriebsstätte oder Tochtergesellschaft in Russland.

Inhaltsverzeichnis

Einführung

1 Grundlagen der internationalen Besteuerung

1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht

1.1.1 Natürliche Personen

1.1.2 Juristische Personen

1.2 Der Begriff Betriebsstätte i. S. v. § 12 AO und OECD-MA

1.3 Die Maßnahmen zur Vermeidung bzw. Minderung der Doppelbesteuerung

1.3.1 Anrechnung

1.3.2 Abzug

1.3.3 Erlass und Pauschalierung

1.3.4 Freistellung

1.3.5 Verhältnis zwischen unilateralen und DBA-Entlastungsmaßnahmen

2 Gründung einer ausländischen Betriebsstätte bzw. Tochtergesellschaft

2.1 Allgemeine Rechtsformwirkungen

2.2 Wichtige Gründungsaspekte

2.3 Laufende Besteuerung

2.3.1 Betriebsstätte

2.3.2 Tochtergesellschaft

2.3.3 Steuerbelastungsvergleich

3 Gründung einer Betriebsstätte bzw. Tochtergesellschaft in Russland

3.1 Grundsätze des russischen Steuerrechts und des DBA-Rus

3.1.1 Vorschriften über beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht

3.1.2 Ertragsbesteuerung natürlicher und juristischer Personen

3.1.3 Relevante Aspekte des DBA-Rus

3.2 Gründung und Besteuerung einer Betriebsstätte

3.3 Gründung und Besteuerung einer Tochtergesellschaft

3.4 Steuerbelastungsvergleich

3.4.1 Laufende Besteuerung im Gewinnfall

3.4.2 Steuerliche Behandlung von Verlusten

3.4.3 Besteuerung von Veräußerungsgewinnen

Zielsetzung & Themen

Ziel dieser Arbeit ist es, die steuerlichen Auswirkungen der Rechtsformwahl bei der Gründung einer ausländischen Niederlassung (Betriebsstätte vs. Tochtergesellschaft) für deutsche Investoren zu untersuchen und am Beispiel Russland konkrete Handlungstendenzen abzuleiten.

• Internationales Steuerrecht und Doppelbesteuerungsvermeidung
• Steuerlicher Vergleich der Organisationsformen Betriebsstätte und Tochtergesellschaft
• Analyse des russischen Steuerrechts und des DBA-Russland
• Untersuchung von Steuerbelastungen bei Gewinnen, Verlusten und Veräußerungsvorgängen
• Berücksichtigung von Entwicklungen wie dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

Grundlagen der internationalen Besteuerung: Darstellung der maßgeblichen Steuerbegriffe wie unbeschränkte Steuerpflicht und der gängigen Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung.

Gründung einer ausländischen Betriebsstätte bzw. Tochtergesellschaft: Diskussion der nicht-steuerlichen Vor- und Nachteile der beiden Rechtsformen sowie der Auswirkungen gründungsbezogener Kosten.

Gründung einer Betriebsstätte bzw. Tochtergesellschaft in Russland: Spezifische Anwendung der Steuerregeln auf Direktinvestitionen in Russland unter Einbeziehung des russischen Steuerkodex und des DBA-Rus.

Schlüsselwörter

Betriebsstätte, Tochtergesellschaft, Internationale Besteuerung, DBA-Rus, Doppelbesteuerung, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Steuerbelastungsvergleich, Gewerbesteuer, Unternehmenssteuerreform, Russland, Progressionsvorbehalt, Quellensteuer, Veräußerungsgewinne, Investition.

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Diplomarbeit grundlegend?

Die Arbeit analysiert steuerliche Unterschiede zwischen der Gründung einer Betriebsstätte und einer Tochtergesellschaft für deutsche Unternehmen bei einer internationalen Expansion.

Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?

Die Schwerpunkte liegen auf den steuerrechtlichen Grundlagen internationaler Sachverhalte, dem Steuerbelastungsvergleich beider Rechtsformen sowie der spezifischen Anwendung auf das russische Steuersystem.

Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?

Ziel ist es aufzuzeigen, welche Rechtsform sich in bestimmten Investitionsszenarien aus steuerlicher Perspektive als vorteilhafter erweist.

Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?

Die Untersuchung nutzt einen Steuerbelastungsvergleich mittels Teilsteuersätzen und analysiert dabei kritische Steuersätze, bei denen ein Rechtsformwechsel steuerlich sinnvoll wird.

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil deckt die Besteuerungsgrundlagen, Gründungsaspekte, die laufende Besteuerung sowie die steuerliche Behandlung von Verlusten und Veräußerungsgewinnen ab.

Welche Schlagworte charakterisieren die Arbeit?

Zentrale Begriffe sind internationale Steuerlehre, Betriebsstättenbesteuerung, Tochtergesellschaft, Doppelbesteuerungsabkommen und Steuerbelastungsvergleich.

Warum wird als Beispiel speziell Russland gewählt?

Russland wurde gewählt, da es ein bedeutender Handelspartner für Deutschland ist und sich als Standort für Direktinvestitionen durch eine spezifische steuerliche Gesetzgebung auszeichnet.

Welche Auswirkung hat das SEStEG auf die Arbeit?

Das Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen (SEStEG) wurde in die Analyse einbezogen, um die aktuellen Regelungen zur Überführung von Wirtschaftsgütern in ausländische Betriebsstätten zu berücksichtigen.

Ergibt sich ein eindeutiger Favorit bei der Rechtsformwahl?

Nein, es gibt keine pauschale Antwort. Die Vorteilhaftigkeit hängt vom Einzelfall ab, insbesondere von der Höhe der Einkünfte, dem Status der Betriebsstätte als "aktiv" oder "passiv" und den jeweiligen Steuerbelastungen.