Steuerliche Optimierung durch Verlagerung von betrieblichen Aktivitäten einer deutschen Kapitalgesellschaft nach Polen

Diplomarbeit, 2007
86 Seiten, Note: 1,7

BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern

Leseprobe

Inhaltsverzeichnis

Einleitung

Polen ein Standort für die internationale Steuerplanung
Ziel der Untersuchung

Grundlagen des internationalen Steuerrechts

Definition des Begriffs „Internationales Steuerrecht“
Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts

Das Europäische Gemeinschaftsrecht
Das nationale Außensteuerrecht
Das Recht aus Doppelbesteuerungsabkommen
Sonstige Rechtsquellen

Prinzipien des internationalen Steuerrechts

Souveränitätsprinzip
Prinzipien zur Abgrenzung der Steuerhoheit

Nationale Regelungen zur Behandlung grenzüberschreitender Aktivitäten

Arten der Steuerpflichten

Unbeschränkte Steuerpflicht
Beschränkte Steuerpflicht

Mitwirkungs- und Nachweispflichten
Grundsatz der Verrechnungspreise
Das Außensteuergesetz

Allgemeines
Berichtigung von Einkünften
Hinzurechnungsbesteuerung

Das Doppelbesteuerungsabkommen mit Polen

Die Doppelbesteuerung
Das DBA D/PL

Betriebsstätte
Dividendenbesteuerung

SESTEG - Das neue Konzept der Entstrickung und Verstrickung

Bisherige Rechtslage
Steuerentstrickung - Neue Regelungen des Einkommensteuergesetzes
Steuerentstrickung -Neue Regelung im Körperschaftsteuergesetz
Verstrickung nach §§ 4 und 6 EStG

Das polnische Steuerrecht im Überblick

Allgemeines
Grundzüge des polnischen Gesellschaftsrechts

Zweigniederlassungen und Vertretungen
Personengesellschaften
Kapitalgesellschaften

Grundzüge des polnischen Körperschaftsteuerrechts

Steuersubjekt
Steuerobjekt
Ermittlung des Einkommens

Einnahmen und Erwerbsaufwendungen
Korrekturvorschriften aufgrund schuldrechtlicher Beziehungen

Ermittlung der Bemessungsgrundlage und des Steuertarifs

Steuerliche Optimierung betrieblicher Aktivitäten in Polen

Betriebsstätte

Besteuerung bei Gründung
Laufende Besteuerung

Erfolgszuordnung
Besteuerung des Einkommens
Behandlung von Verlusten

Besteuerung bei Beendigung der Geschäftstätigkeit

Tochterkapitalgesellschaft

Besteuerung bei Beginn der Geschäftstätigkeit

Neugründung einer Kapitalgesellschaft
Erwerb einer bestehenden Kapitalgesellschaft

Laufende Besteuerung

Zuordnung des Erfolges
Besteuerung von Gewinnen
Behandlung von Verlusten

Basisgesellschaft
Besteuerung bei Beendigung der Geschäftstätigkeit

Veräußerung der Anteile an der Tochterkapitalgesellschaft
Liquidation

Fallstudien zur steuerlichen Optimierung

Errichtung einer polnischen Betriebstätte
Beteiligung an einer polnischen Tochterkapitalgesellschaft

Auswertung der Fallstudien
Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit der steuerlichen Optimierung durch Verlagerung von betrieblichen Aktivitäten einer deutschen Kapitalgesellschaft nach Polen. Ziel der Arbeit ist es, die steuerlichen Rahmenbedingungen für solche grenzüberschreitenden Aktivitäten zu analysieren und aufzuzeigen, welche Möglichkeiten der Steueroptimierung sich für deutsche Unternehmen ergeben.

Internationale Steuerrechtliche Grundlagen
Nationale Regelungen zur Behandlung grenzüberschreitender Aktivitäten
Das polnische Steuerrecht im Überblick
Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten in Polen
Fallstudien zur steuerlichen Optimierung

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in die Thematik der internationalen Steuerplanung und beleuchtet die Rolle Polens als Standort für deutsche Unternehmen. Anschließend werden die Grundlagen des internationalen Steuerrechts dargestellt, wobei insbesondere die Rechtsquellen, Prinzipien und nationalen Regelungen im Fokus stehen. Das dritte Kapitel widmet sich den Besonderheiten des deutschen und polnischen Steuerrechts im Kontext grenzüberschreitender Aktivitäten, wobei insbesondere das Außensteuergesetz, das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Polen sowie das polnische Körperschaftsteuerrecht beleuchtet werden.

Im vierten Kapitel werden die Möglichkeiten der steuerlichen Optimierung durch Verlagerung von betrieblichen Aktivitäten nach Polen analysiert. Dabei wird die Gründung einer polnischen Betriebsstätte, die Gründung oder der Erwerb einer polnischen Tochterkapitalgesellschaft sowie die Beteiligung an einer solchen Gesellschaft im Detail betrachtet.

Schlüsselwörter

Internationale Steuerplanung, Steueroptimierung, grenzüberschreitende Aktivitäten, Deutschland, Polen, Betriebsstätte, Tochterkapitalgesellschaft, Doppelbesteuerungsabkommen, Außensteuergesetz, Körperschaftsteuerrecht, Fallstudie

Häufig gestellte Fragen

Warum ist Polen ein attraktiver Standort für deutsche KMU?

Polen bietet im Vergleich zu Deutschland ein erhebliches Steuergefälle, niedrigere Produktionskosten und eine geografische Marktnähe, was es ideal für Direktinvestitionen macht.

Welche Rolle spielt das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Polen?

Das DBA Deutschland/Polen regelt die Zuweisung der Besteuerungsrechte, um zu verhindern, dass Einkünfte in beiden Ländern gleichzeitig besteuert werden.

Was ist der Unterschied zwischen einer Betriebsstätte und einer Tochtergesellschaft?

Eine Betriebsstätte ist ein unselbstständiger Teil des deutschen Unternehmens, während eine Tochterkapitalgesellschaft eine rechtlich eigenständige Person nach polnischem Recht ist.

Was versteht man unter „Steuerentstrickung“?

Steuerentstrickung tritt ein, wenn Wirtschaftsgüter ins Ausland verlagert werden und Deutschland dadurch das Besteuerungsrecht für stille Reserven verliert. Dies löst oft eine sofortige Besteuerung aus.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Polen?

Polen gilt als Niedrigsteuerland. Die Arbeit gibt einen Überblick über das polnische Körperschaftsteuerrecht und die Ermittlung der Bemessungsgrundlage.

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Details

Titel: Steuerliche Optimierung durch Verlagerung von betrieblichen Aktivitäten einer deutschen Kapitalgesellschaft nach Polen
Hochschule: AKAD-Fachhochschule Leipzig
Note: 1,7
Autor: Dipl.-Kff. Silke Theinert (Autor:in)
Erscheinungsjahr: 2007
Seiten: 86
Katalognummer: V82019
ISBN (eBook): 9783638847636
Dateigröße: 714 KB
Sprache: Deutsch
Anmerkungen: Bei der Literatur mehr auf BMF Schreiben eingehen. Nicht nur Fachbücher.
Schlagworte: Steuerliche Optimierung Verlagerung Aktivitäten Kapitalgesellschaft Polen
Produktsicherheit: GRIN Publishing GmbH
Preis (Ebook): US$ 39,99

Arbeit zitieren: Dipl.-Kff. Silke Theinert (Autor:in), 2007, Steuerliche Optimierung durch Verlagerung von betrieblichen Aktivitäten einer deutschen Kapitalgesellschaft nach Polen, München, Page::Imprint:: GRINVerlagOHG, https://www.diplomarbeiten24.de/document/82019