Rechtsformwahl nach der Unternehmensteuerreform 2008

Inhaltsverzeichnis

• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Symbolverzeichnis
• Abbildungsverzeichnis
• Einleitung
• Die Unternehmensteuerreform 2008
• Politischer Hintergrund und Gesetzgebungsverfahren
• Maßnahmen der Reform
• Rechtsformübergreifende Maßnahmen ab 01.01.2008
• Einheitliche Gewerbesteuermesszahl von 3,5 v. H.
• Wegfall des Betriebsausgabenabzugs der Gewerbesteuer
• Ausweitung der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer
• Besteuerung der Kapitalgesellschaften ab 01.01.2008
• Einführung einer Thesaurierungsrücklage
• Senkung des Körperschaftsteuersatzes auf 15 v. H.
• Besteuerung der Personengesellschaft ab dem 01.01.2008
• Erhöhung des Gewerbesteueranrechnungsfaktors
• Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen
• Maßnahmen ab 01.01.2009
• Abgeltungssteuer
• Teileinkünfteverfahren statt Halbeinkünfteverfahren
• Rechtsformwahl nach der Unternehmensteuerreform 2008
• Rechtsformentscheidungskriterien
• Überblick über die Unterschiede der laufenden Besteuerung von Kapitalgesellschaft und Personengesellschaft
• Gewinnbesteuerung und Verlustverwirklichung
• Sonderbetriebsvermögen
• Schuldrechtliche Vertragsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
• Gesellschafterfremdfinanzierung
• Gesellschafter-Geschäftsführer-Verträge
• Betriebsausgaben und Werbungskosten
• Freibeträge und Anrechnungen
• Steuerfreie Einkommensteile
• Annahmen zu den Belastungsrechnungen
• Steuerbelastungsvergleich: Personengesellschaft vs Kapitalgesellschaft
• Belastungsunterschiede als Folge der Gewinnverwendung
• Vollthesaurierung
• Veranlagungszeitraum 2007
• Veranlagungszeitraum 2009
• Sofortige Vollausschüttung
• Veranlagungszeitraum 2007
• Veranlagungszeitraum 2009
• Vollthesaurierung und anschließende Entnahme
• Veranlagungszeitraum 2007
• Veranlagungszeitraum 2009
• Auswertung
• Vollthesaurierung
• Vollausschüttung
• Vollthesaurierung und spätere Entnahme
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Diplomarbeit untersucht die Rechtsformwahl für Unternehmen nach der Unternehmensteuerreform 2008. Sie analysiert die Auswirkungen der Reform auf die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften und vergleicht die steuerliche Belastung beider Rechtsformen unter verschiedenen Szenarien. Die Arbeit dient somit als Entscheidungshilfe für Unternehmen bei der Wahl ihrer optimalen Rechtsform.

• Auswirkungen der Unternehmensteuerreform 2008 auf die Rechtsformwahl
• Vergleich der steuerlichen Belastung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften
• Analyse der verschiedenen Szenarien der Gewinnverwendung (Thesaurierung, Ausschüttung)
• Identifizierung der wichtigsten Rechtsformwahlkriterien
• Entwicklung von Handlungsempfehlungen für Unternehmen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Thematik der Rechtsformwahl im Kontext der Unternehmensteuerreform 2008 ein und erläutert den Aufbau der Arbeit. Das zweite Kapitel befasst sich mit den wichtigsten Maßnahmen der Unternehmensteuerreform 2008, insbesondere mit den Auswirkungen auf die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften. Das dritte Kapitel analysiert die verschiedenen Rechtsformwahlkriterien und stellt die wichtigsten Unterschiede in der laufenden Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften dar. Das vierte Kapitel beinhaltet die Belastungsrechnungen und den Vergleich der Steuerbelastung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften unter verschiedenen Szenarien. Die Arbeit schließt mit einem Fazit und Handlungsempfehlungen für Unternehmen.

Schlüsselwörter

Rechtsformwahl, Unternehmensteuerreform 2008, Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft, Steuerbelastung, Gewinnverwendung, Thesaurierung, Ausschüttung, Belastungsrechnung, Entscheidungshilfe, Rechtsformwahlkriterien.

Häufig gestellte Fragen

Wie beeinflusst die Steuerreform 2008 die Rechtsformwahl?

Die Reform zielte auf eine Belastungsneutralität ab, führte aber durch neue Steuersätze und Thesaurierungsregeln zu komplexen Vor- und Nachteilen für Kapital- und Personengesellschaften.

Was änderte sich bei der Gewerbesteuer?

Es wurde eine einheitliche Messzahl von 3,5 % eingeführt, gleichzeitig entfiel jedoch der Betriebsausgabenabzug für die Gewerbesteuer.

Was ist die Thesaurierungsbegünstigung?

Personengesellschaften können Gewinne, die im Unternehmen verbleiben (thesauriert werden), auf Antrag mit einem ermäßigten Steuersatz belasten lassen.

Warum sank der Körperschaftsteuersatz?

Der Satz wurde auf 15 % gesenkt, um die internationale Wettbewerbsfähigkeit deutscher Kapitalgesellschaften zu erhöhen.

Welche Rolle spielt die Abgeltungssteuer seit 2009?

Sie besteuert private Kapitalerträge und Dividenden pauschal mit 25 %, was die steuerliche Gesamtbelastung von Ausschüttungen maßgeblich beeinflusst.