Harmonisierung der Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung
• Zielsetzung
• Aufbau der Arbeit
• Grundlagen der Unternehmensbesteuerung in der EU
• Abgrenzung internationaler Unternehmensbeziehungen
• Institutionen und Grundsätze der europäischen Steuerpolitik
• Die Körperschaftsteuer
• Körperschaftsteuersysteme im Überblick
• Körperschaftsteuersätze und Bemessungsgrundlagen
• Die effektive Durchschnittssteuerbelastung
• Problemfelder in der Unternehmensbesteuerung in der EU
• Die Verrechnungspreisproblematik
• Gewinnverlagerung durch Kreditvergabe
• Steuervergünstigungen
• Gefahren vor dem Hintergrund der Ost-Erweiterung
• Der Einfluss von Steuern auf Standortentscheidungen
• Bisherige Maßnahmen zur Beseitigung der Probleme
• Steuerharmonisierung gegen Steuerwettbewerb
• Konsequenzen des Steuerwettbewerbs
• Politische Zielsetzung der Harmonisierung
• Harmonisierung der Körperschaftssteuerbemessungsgrundlage
• Instrumente zur Harmonisierung der Bemessungsgrundlage
• Sitzlandbesteuerung
• Gemeinsame konsolidierte Bemessungsgrundlage (GKKB)
• Europäische Gesellschaftssteuer
• Harmonisierte Besteuerungsgrundlage
• Überblick
• Die GKKB als derzeitiges Zentrum der Diskussion
• Von der separaten zur gemeinsamen Gewinnermittlung
• Bestimmung des Verteilungsschlüssels
• Auswirkungen auf die Steuerbemessungsgrundlage
• Einfluss der GKKB auf Gewinnverlagerungsaktivitäten
• Nachteile der GKKB
• Interessenskonflikte zwischen den EU-Mitgliedstaaten
• Offene Fragen und Forschungsbedarf
• Beurteilung der Realisierungschancen der GKKB
• Fazit und kritische Würdigung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Diplomarbeit untersucht die Harmonisierung der Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage in der Europäischen Union. Sie analysiert, ob diese Harmonisierung ein sinnvolles Instrument zur Eindämmung der Verlagerung steuerpflichtiger Gewinne innerhalb der EU darstellt.

• Die Auswirkungen der Globalisierung auf die Unternehmensbesteuerung in der EU
• Die Problematik der Gewinnverlagerung durch multinationale Unternehmen
• Die Folgen des Steuerwettbewerbs zwischen den EU-Mitgliedstaaten
• Die verschiedenen Instrumente der Steuerharmonisierung
• Die Chancen und Risiken der Einführung einer gemeinsamen konsolidierten Bemessungsgrundlage (GKKB)

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Die Einleitung stellt die Problemstellung dar, die mit der Verlagerung steuerpflichtiger Gewinne multinationaler Unternehmen innerhalb der EU einhergeht. Die Arbeit befasst sich mit den Auswirkungen der Globalisierung auf die Unternehmensbesteuerung und den Folgen des Steuerwettbewerbs zwischen den EU-Mitgliedstaaten.
• Kapitel 2: Dieses Kapitel bietet eine Einführung in die Grundlagen der Unternehmensbesteuerung in der EU. Es werden die Institutionen und Grundsätze der europäischen Steuerpolitik sowie die Körperschaftsteuer und ihre verschiedenen Systeme beleuchtet. Außerdem werden die Problemfelder der Unternehmensbesteuerung in der EU, wie die Verrechnungspreisproblematik und Gewinnverlagerung, erläutert.
• Kapitel 3: Dieses Kapitel beschäftigt sich mit der Steuerharmonisierung als Mittel zur Bekämpfung des Steuerwettbewerbs. Es werden die Konsequenzen des Steuerwettbewerbs und die politische Zielsetzung der Harmonisierung beleuchtet.
• Kapitel 4: Im Mittelpunkt dieses Kapitels steht die Harmonisierung der Körperschaftssteuerbemessungsgrundlage. Es werden verschiedene Instrumente der Harmonisierung vorgestellt, darunter die gemeinsame konsolidierte Bemessungsgrundlage (GKKB), und deren Auswirkungen auf die Gewinnverlagerung analysiert.

Schlüsselwörter

Die Arbeit fokussiert sich auf die Thematik der Steuerharmonisierung in der EU, insbesondere auf die Harmonisierung der Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage. Im Zentrum stehen die Folgen der Globalisierung auf die Unternehmensbesteuerung, die Problematik der Gewinnverlagerung, die Folgen des Steuerwettbewerbs und die Chancen und Risiken der Einführung einer gemeinsamen konsolidierten Bemessungsgrundlage (GKKB).