Gesellschafts- und steuerrechtliche Konsequenzen der Insolvenz für die steuerliche Organschaft

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Insolvenz
  • Insolvenzeröffnungsverfahren
    • Insolvenzantrag
    • Sachliche Antragsgründe
      • Drohende Zahlungsunfähigkeit
      • Zahlungsunfähigkeit
      • Überschuldung
    • Abweisung mangels Masse
    • Abweisung des Antrages
    • Eröffnungsbeschluss
    • Sicherungsmaßnahmen
  • Eröffnetes Insolvenzverfahren
    • Insolvenzverwalter
    • Gläubigerausschuss und -versammlung
    • Regelinsolvenzverfahren / Liquidation / Abwicklung
    • Sanierung
    • Übertragende Sanierung
    • Insolvenzplanverfahren
    • Eigenverwaltung
    • Verteilung und Abschluss des Insolvenzverfahrens
• Die steuerliche Organschaft
  • Wirtschaftliche Aspekte
  • Die ertragsteuerliche Organschaft
    • Organkreis
    • Organträger
      • Gewerblichkeit
      • Inlandsbezug
      • Auslandsbezug
    • Organgesellschaft
      • Rechtsform und Tätigkeit
      • Organgesellschaft und Handelsregister
      • Geschäftsleitung und Sitz
    • Voraussetzungen
      • Finanzielle Eingliederung
      • Gewinnabführungsvertrag
        • Zivilrechtliche Wirksamkeitsvoraussetzungen
        • Steuerrechtliche Wirksamkeitsvoraussetzungen
    • Rechtswirkungen
      • Einkommensermittlung bei der Organgesellschaft
      • Einkommensermittlung beim Organträger
      • Steuerfreie Vermögensmehrungen und -minderungen
      • Verlustnutzung
    • Besonderheiten bei der gewerbesteuerlichen Organschaft
      • Voraussetzungen
      • Rechtswirkungen
  • Umsatz- und verkehrsteuerliche Organschaft
    • Organträger
    • Organgesellschaft
    • Voraussetzungen
      • Finanzielle Eingliederung
      • Wirtschaftliche Eingliederung
      • Organisatorische Eingliederung
    • Rechtswirkungen
    • Besonderheiten bei der grunderwerbsteuerlichen Organschaft
      • Voraussetzungen
      • Rechtswirkungen
  • Insolvenz und Auswirkungen auf den Bestand der Organschaft
    • Gesellschaftsrechtliche Auswirkungen
      • Insolvenz der Muttergesellschaft
      • Insolvenz der Tochtergesellschaft
      • Insolvenz der Mutter- und Tochtergesellschaft

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Diese Diplomarbeit untersucht die gesellschafts- und steuerrechtlichen Konsequenzen der Insolvenz für die steuerliche Organschaft. Sie analysiert die Auswirkungen des Insolvenzverfahrens auf die Organschaft und die Besteuerung der Organträger und Organgesellschaften. Die Arbeit konzentriert sich insbesondere auf die ertragsteuerlichen und umsatzsteuerlichen Aspekte der Organschaft.

  • Auswirkungen der Insolvenz auf den Bestand der steuerlichen Organschaft
  • Steuerrechtliche Folgen der Insolvenz für die Organschaft
  • Besonderheiten der Besteuerung der Organschaft im Insolvenzverfahren
  • Gestaltungsmöglichkeiten im Kontext der Insolvenz und der Organschaft
  • Problemfelder und rechtliche Aspekte der Verlustnutzung und Mantelkaufproblematik

  Zusammenfassung der Kapitel

  Die Einleitung stellt die Thematik der Diplomarbeit vor und erläutert die Relevanz der gewählten Fragestellung. Kapitel 2 befasst sich mit dem Insolvenzrecht, wobei die verschiedenen Phasen des Insolvenzverfahrens sowie die relevanten rechtlichen Bestimmungen und Verfahrensschritte beleuchtet werden. Kapitel 3 bietet einen umfassenden Überblick über die steuerliche Organschaft, wobei die wirtschaftlichen Aspekte, die ertragsteuerlichen Regelungen und die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Organschaft detailliert dargestellt werden. Kapitel 4 behandelt die gesellschafts- und steuerrechtlichen Auswirkungen der Insolvenz auf den Bestand der Organschaft und die Auswirkungen der Insolvenz auf die Organschaft im eröffneten Insolvenzverfahren werden beleuchtet. Kapitel 5 befasst sich mit den steuerlichen Folgen der Insolvenz für die Organschaft und beleuchtet die steuerlichen Verfahren im Rahmen der Insolvenz. Kapitel 6 analysiert die verschiedenen Problemfelder und Gestaltungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit der Insolvenz und der Organschaft. Die Arbeit widmet sich dabei Themen wie Verlustnutzung, Mantelkaufproblematik, Sanierungsmittel, Fortführung und Sanierungsgewinne, Umstrukturierungen, Alternativen bei Wegfall der Organschaft und der Grunderwerbsteuer.

  Schlüsselwörter

  Insolvenz, Steuerliche Organschaft, Ertragsteuerrecht, Umsatzsteuerrecht, Gesellschaftsrecht, Finanzielle Eingliederung, Gewinnabführungsvertrag, Verlustnutzung, Mantelkaufproblematik, Sanierung, Umstrukturierung, Grunderwerbsteuer.