Die Umsetzung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement im operativen Controlling von Genossenschaftsbanken

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung

1.1. Problemstellung

1.2. Ziel der Arbeit und Vorgehensweise

2. Theoretische Grundlagen

2.1. Bisher bestehende Mindestanforderungen als Grundlage

2.1.1. Die M-Reihe

2.1.1.1. Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute

2.1.1.2. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revision der Kreditinstitute

2.1.1.3. Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute

2.1.2. Übernahme bisheriger Mindestanforderungen und Ergänzung zu den MaRisk

2.1.2.1. Die bestehenden Mindestanforderungen als Grundlage der MaRisk

2.1.2.2. Eingang weiterer Bestandteile in die MaRisk

2.2. Aufbau und Einführung der MaRisk

2.2.1. Aufbau und Konzeption der MaRisk

2.2.2. Basel II und MaRisk

2.2.3. Einführung der MaRisk

2.2.3.1. Zeitlicher Ablauf

2.2.3.2. Organisatorischer Ablauf

2.3. Risikotragfähigkeit

2.3.1. Aussagen der MaRisk zur Risikotragfähigkeit

2.3.2. Ermittlungsmöglichkeit auf Grundlage handelsrechtlicher Jahresabschlüsse

2.3.3. Barwertige Ermittlungsmöglichkeiten

2.4. Anforderungen der MaRisk an ein Risikocontrolling

2.5. Weitere Ansätze im Risikocontrolling

2.5.1. Risk-Return-Ansatz

2.5.2. Risikoadjustierte Performance-Kennzahlen

3. Der Einsatz von Controllinginstrumenten auf Grundlage bisheriger Vorschriften

3.1. Das Beispielunternehmen

3.2. Das Berichtswesen auf Grund bisher geltender Vorschriften

3.3. Unzulänglichkeiten des bisherigen Berichtswesens

4. Notwendige Maßnahmen zur Erreichung des Soll-Zustandes

4.1. Organisatorische Umsetzung

4.1.1. Umsetzung als Projekt

4.1.2. Personen, Qualifikationen, Zeitablauf

4.2. Risikoinventur

4.2.1. Grundlagen der Risikoinventur

4.2.2. Adressenausfallrisiken Kundenkreditgeschäft

4.2.3. Bonitätsrisiken Eigenanlagen

4.2.4. Zinsänderungsrisiko

4.2.5. Risiken des Anlagebuchs - Anleihen, Fonds, Aktien

4.2.6. Liquiditätsrisiken

4.2.7. weitere Risikofelder

4.2.8. Ergebnis der Risikoinventur

4.3. Das Berichtswesen

4.3.1. Inhaltlicher Aufbau

4.3.2. Berichtsdaten

4.3.2.1. Risikotragfähigkeit

4.3.2.2. Adressenausfallrisiko

4.3.2.3. Marktpreisrisiken (Kurs-, Zinsänderungs- und Währungsrisiken)

4.3.2.4. Liquiditätsrisiken

4.3.2.5. operationelle Risiken

4.3.3. Verwendung des Risikoberichtes

5. Zusammenfassung und Ausblick

Zielsetzung & Themen

Die Diplomarbeit hat zum Ziel, durch einen Vergleich der Ist-Situation mit den aufsichtsrechtlichen Anforderungen den Handlungsbedarf für Genossenschaftsbanken zu identifizieren, um die MaRisk erfolgreich im operativen Controlling umzusetzen.

• Analyse der aufsichtsrechtlichen Grundlagen (M-Reihe, Basel II, MaRisk)
• Bewertung der Risikotragfähigkeit und Ermittlung von Risikobudgets
• Organisation und Durchführung einer Risikoinventur
• Konzeption eines modularen Risikoberichtswesens
• Integration von Kennzahlen zur Steuerung von Adressenausfall-, Marktpreis-, Liquiditäts- und operationellen Risiken

Auszug aus dem Buch

Zusammenfassung der Kapitel

1. Einleitung: Diese Einleitung führt in die regulatorische Komplexität für Kreditinstitute ein und definiert das Ziel der Arbeit, den Handlungsbedarf bei der Umsetzung der MaRisk im operativen Controlling zu ermitteln.

2. Theoretische Grundlagen: Dieses Kapitel erläutert die regulatorischen Anforderungen der M-Reihe, die Einführung von Basel II sowie die spezifischen Aufbau- und Konzeptionsmerkmale der MaRisk.

3. Der Einsatz von Controllinginstrumenten auf Grundlage bisheriger Vorschriften: Hier wird der Ist-Zustand des Berichtswesens anhand der Raiffeisenbank eG Heide analysiert und auf ineffiziente Strukturen sowie methodische Unzulänglichkeiten hingewiesen.

4. Notwendige Maßnahmen zur Erreichung des Soll-Zustandes: Dieser Hauptteil beschreibt die organisatorische Umsetzung in Projektform sowie die methodischen Anforderungen an Risikoinventur und ein modulares Berichtswesen.

5. Zusammenfassung und Ausblick: Das Fazit resümiert die Notwendigkeit einer risikoorientierten, modularen Anpassung des Berichtswesens und stellt die MaRisk als zukunftsfähiges Regelwerk dar.

Schlüsselwörter

MaRisk, Risikomanagement, Risikocontrolling, Risikotragfähigkeit, Risikoinventur, Berichtswesen, Genossenschaftsbanken, Kreditrisiko, Marktpreisrisiko, Liquiditätsrisiko, operationelle Risiken, Basel II, Gesamtbanksteuerung, Kennzahlen, Compliance

Häufig gestellte Fragen

Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?

Die Arbeit befasst sich mit der praktischen Umsetzung der regulatorischen Anforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) im operativen Controlling bei Genossenschaftsbanken.

Was sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?

Zentrale Schwerpunkte sind die Anforderungen an das Risikocontrolling, die Risikotragfähigkeitsanalyse, die Durchführung einer Risikoinventur und die Optimierung des bankspezifischen Berichtswesens.

Was ist das primäre Ziel der Arbeit?

Das Ziel ist ein Abgleich der Ist-Situation mit den MaRisk-Vorgaben, um Handlungsbedarfe aufzudecken und konkrete, praxistaugliche Umsetzungsvorschläge für das operative Controlling zu erarbeiten.

Welche wissenschaftliche Methode verwendet der Autor?

Der Autor nutzt einen Vergleichsansatz, bei dem die bisherigen regulatorischen Standards den neuen Anforderungen gegenübergestellt werden, ergänzt durch die Analyse von Praxisbeispielen (Fallbeispiel Raiffeisenbank eG Heide).

Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?

Der Hauptteil gliedert sich in eine Analyse der bestehenden Controllinginstrumente, die organisatorische Umsetzung (Projektplanung), die methodische Risikoinventur und den modularen Aufbau eines zukunftsfähigen Berichts- und Steuerungssystems.

Welche Begriffe charakterisieren die Arbeit am besten?

Die zentralen Schlagworte sind MaRisk, Risikotragfähigkeit, operative Risikosteuerung, Bankenaufsicht, Gesamtbanksteuerung und Risikokennzahlen.

Wie unterscheidet sich die Risikotragfähigkeit nach MaRisk von bisherigen Verfahren?

Die MaRisk fordern eine explizite Betrachtung des Gesamtrisikoprofils und lassen hierbei verschiedene methodische Ansätze (GuV-orientiert vs. barwertig) zu, um eine angemessene Abdeckung wesentlicher Risiken sicherzustellen.

Warum wird in der Arbeit ein modulares Berichtswesen empfohlen?

Ein modularer Aufbau erlaubt eine flexiblere und anlassbezogene Aktualisierung einzelner Risikobereiche, was die Konsistenz erhöht und die Anpassung an sich ändernde aufsichtsrechtliche Anforderungen erleichtert.