Kompendium zur Abgeltungssteuer ab dem 01.01.2009

Inhaltsverzeichnis

• Inhalt
• Abkürzungsverzeichnis
• Vorwort
• Rechtliche Grundlage zur Einführung der Abgeltungsteuer
• Einführung einer Abgeltungsteuer zum 01.01.2009
• Konzept der Abgeltungsteuer
• Anwendungsbereich
• Welche Kapitalerträge fallen unter die Anwendung der Abgeltungsteuer
• Dividenden
• Veräußerungen von Kapitalanlagen
• Veräußerungen von Wertpapieren, Termingeschäften, stillen Beteiligungen etc. (ohne Finanzinnovationen)
• Veräußerungen von Finanzinnovationen
• Erträge aus Zertifikaten
• Kapitalversicherungen (Auszahlung im Erlebensfall oder Rückkauf)
• Stillhalterprämien
• Ausländische Kapitaleinkünfte
• Ausländische Mieterträge aus offenen Immobilienfonds
• Alphabetische Begriffserläuterungen
• Abgeltungsteuer
• Freistellungsaufträge für natürliche Personen
• Halbeinkünfteverfahren
• Kapitalertragsteuer
• Kirchensteuer
• Nichtveranlagungsbescheinigung für natürliche Personen
• Quellensteuer
• Sparer-Freibetrag
• Sparer-Pauschbetrag
• Spekulationsfrist
• Steuern
• Steuersatz
• Veräußerungsgewinne
• Veranlagungspflicht
• Veranlagungswahlrecht
• Verlustverrechnungsverbot
• Werbungskostenabzug
• Zinsabschlagsteuer
• Welche Fragen ergeben sich im Zusammenhang mit der Steueränderung
• Ab wann ist die Abgeltungsteuer anzuwenden?
• Veräußerungen von Wertpapieren, Termingeschäften, stillen Beteiligungen etc. (ohne Finanzinnovationen)
• Veräußerungen von Finanzinnovationen
• Erträge aus Zertifikaten
• Bleiben der Sparer-Freibetrag und der Werbungskosten-Pauschbetrag weiter bestehen?
• Gelten die Freistellungsaufträge weiter?
• Muss eine neue NV-Bescheinigung beantragt werden?
• Was ist, wenn der persönliche Steuersatz unter 25 % liegt?
• Wie werden meine Kapitalerträge versteuert, wenn ich sie in der Steuererklärung angebe?
• Kann es vorkommen, dass zu viel Kapitalertragsteuer einbehalten wurde?
• Muss Abgeltungsteuer auch für ein Privatdarlehen abgeführt werden?
• Gilt die Abgeltungswirkung auch für ein betriebliches Bankkonto eines Einzelunternehmers oder einer Personengesellschaft?
• Sind bei der Veräußerungen von Kapitalanlagen Besonderheiten zu beachten?
• Veräußerung von Investmentanteilen
• Betrifft die Abgeltungssteuer auch Termingeschäfte?
• Veräußerung von Renten-/Kapitalversicherungen im Privatvermögen
• Vollrisikozertifikate
• Sparpläne
• Können Verluste aus Kapitaleinnahmen mit Gewinnen anderer Einkunftsarten verrechnet werden?
• Gehen Verlustvorträge aus privaten Veräußerungsgeschäften mit Einführung der Abgeltungsteuer verloren?
• Werden Verluste erst im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt?
• Gilt der Sparer-Pauschbetrag auch für Veräußerungsgewinne aus Kapitalanlagen?
• Ist im Rahmen der Abgeltungsteuer ein Werbungskostenabzug vorgesehen?
• Gibt es Ausnahmen für das Werbungskostenabzugsverbot?
• Welche Erträge fallen zukünftig noch unter die Besteuerung von § 23 EStG?
• Gibt es Ausnahmen von der abgeltenden Kapitalertragsteuer?
• Was ist mit Kapitalerträgen, die nicht dem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen?
• Wie ist ausländische Quellensteuer zukünftig zu behandeln?
• Unterliegen Kapitalerträge der Kirchensteuerpflicht?
• Ist die Kirchensteuer auf Kapitalerträge als Sonderausgabe abzugsfähig?
• Fazit
• Anhang
• Auszug aus dem Einkommensteuer-Gesetz - EStG
• § 20 Einkünfte aus Kapitalvermögen
• § 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
• § 52a Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Dieses Kompendium bietet eine umfassende Darstellung der Abgeltungsteuer, die ab dem 01.01.2009 für Zinseinnahmen und Kapitalerträge im Privatvermögen gilt. Das Werk erläutert die rechtlichen Grundlagen, das Konzept der Abgeltungsteuer, ihren Anwendungsbereich und die wichtigsten Änderungen im Zusammenhang mit dem Besteuerungswechsel.

• Einführung und rechtliche Grundlage der Abgeltungsteuer
• Anwendungsbereich und Ausnahmen der Abgeltungsteuer
• Wichtige Änderungen im Zusammenhang mit dem Besteuerungswechsel
• Bedeutung von Freistellungsaufträgen und Sparer-Freibetrag
• Steuerschuld und -abzug bei Kapitalerträgen

Zusammenfassung der Kapitel

Die ersten Kapitel des Kompendiums erläutern die rechtlichen Grundlagen und das Konzept der Abgeltungsteuer. Der Anwendungsbereich der Abgeltungsteuer wird im Detail beleuchtet, wobei verschiedene Kapitalerträge und ihre Behandlung im Rahmen der neuen Besteuerung behandelt werden.

Der Fokus liegt anschließend auf den wichtigen Änderungen, die sich durch die Einführung der Abgeltungsteuer ergeben. Die Kapitel befassen sich mit Fragen zu Freistellungsaufträgen, Sparer-Freibetrag und der Berechnung der Steuerschuld.

Die weiteren Kapitel befassen sich mit der Behandlung von Kapitalerträgen im Zusammenhang mit verschiedenen Anlagen und Finanzprodukten, wie zum Beispiel Investmentanteilen, Termingeschäften und Kapitalversicherungen. Die Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf Verluste und Werbungskosten werden ebenfalls diskutiert.

Schlüsselwörter

Abgeltungsteuer, Kapitalerträge, Zinseinnahmen, Kapitalvermögen, Veräußerungsgewinne, Freistellungsauftrag, Sparer-Freibetrag, Steuerschuld, Steuersatz, Kirchensteuer, Einkommensteuer-Gesetz, § 20 EStG, § 32d EStG, § 52a EStG, Besteuerungswechsel.

Häufig gestellte Fragen

Ab wann gilt die Abgeltungsteuer in Deutschland?

Die Regelungen zur Abgeltungsteuer gelten für Kapitalerträge, die ab dem 1. Januar 2009 zufließen.

Wie hoch ist der Steuersatz der Abgeltungsteuer?

Der Steuersatz beträgt pauschal 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Welche Kapitalerträge sind von der Abgeltungsteuer betroffen?

Betroffen sind unter anderem Dividenden, Zinsen, Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren, Termingeschäften und Erträge aus Zertifikaten.

Bleibt der Sparer-Freibetrag bestehen?

Ab 2009 wurde der Sparer-Freibetrag und der Werbungskosten-Pauschbetrag zum sogenannten Sparer-Pauschbetrag (801 € für Singles, 1.602 € für Verheiratete) zusammengefasst.

Was passiert, wenn mein persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt?

In diesem Fall kann im Rahmen der Einkommensteuererklärung eine Günstigerprüfung beantragt werden, um die zu viel gezahlte Steuer zurückzuerhalten.

Gibt es Besonderheiten bei Altbeständen von Aktien?

Für Wertpapiere, die vor dem 1.1.2009 erworben wurden, gelten wichtige Übergangsregelungen bezüglich der Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen nach Ablauf der Spekulationsfrist.