Nachfolgebesteuerung. Die Auswirkungen der Erbschaftsteuerreform 2016 auf die Nachfolgeplanung von kleinen und mittelständischen Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

• Relevanz und Problematik
• Hintergrund der Erbschaftsteuerreform 2016
• Problematik und verfassungswidrige Bestandteile
• Der Weg vom begünstigungsfähigen zum begünstigen Vermögen
• Überblick der neuen Regelungen im ErbStG und BewG
• Begünstigungsfähiges und begünstigtes Vermögen
• Berechnung begünstigtes Vermögen
• Nicht begünstigtes Vermögen
• Schuldenabzug und unschädliches Verwaltungsvermögen
• Verbundvermögensaufstellung
• Verschonungsmodelle bei Übertragung von Betriebsvermögen
• Regelverschonung und Optionsverschonung
• Abschmelzmodell
• Verschonungsbedarfsprüfung
• Vorababschlag für qualifizierte Familienunternehmen
• Nachsteuertatbestände
• Lohnsummenkontrolle
• Behaltensfristverstöße
• Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit untersucht die Auswirkungen der Erbschaftsteuerreform 2016 auf die Nachfolgeplanung von kleinen und mittelständischen Unternehmen bei Übertragung von Betriebsvermögen. Die Arbeit analysiert die neuen Regelungen des Erbschaftsteuergesetzes (ErbStG) und des Bewertungsgesetzes (BewG) und untersucht, wie diese die Nachfolgeplanung beeinflussen.

• Die Reform des Erbschaftsteuerrechts
• Die Auswirkungen der Reform auf die Nachfolgeplanung von Unternehmen
• Die Bedeutung des Betriebsvermögens in der Nachfolgeplanung
• Verschonungsmodelle für Betriebsvermögen
• Nachsteuertatbestände im Zusammenhang mit der Erbschaftsteuer

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Arbeit beleuchtet die Relevanz und Problematik der Erbschaftsteuerreform 2016. Es wird der Hintergrund der Reform erläutert und die Problematik und verfassungswidrige Bestandteile der neuen Regelungen aufgezeigt.

Das zweite Kapitel befasst sich mit dem Weg vom begünstigungsfähigen zum begünstigten Vermögen. Es gibt einen Überblick über die neuen Regelungen im ErbStG und BewG und beleuchtet die Kriterien für begünstigungsfähiges und begünstigtes Vermögen. Weiterhin werden die Berechnung des begünstigten Vermögens, die Berücksichtigung von Schulden und unschädlichem Verwaltungsvermögen sowie die Verbundvermögensaufstellung erläutert.

Das dritte Kapitel analysiert die Verschonungsmodelle bei Übertragung von Betriebsvermögen. Es werden die Regelverschonung, Optionsverschonung und das Abschmelzmodell sowie die Verschonungsbedarfsprüfung und der Vorababschlag für qualifizierte Familienunternehmen erläutert.

Das vierte Kapitel behandelt die Nachsteuertatbestände im Zusammenhang mit der Übertragung von Betriebsvermögen. Es werden die Lohnsummenkontrolle und Behaltensfristverstöße genauer betrachtet.

Schlüsselwörter

Die Arbeit befasst sich mit den Themen Erbschaftsteuerreform, Nachfolgeplanung, Betriebsvermögen, Erbschaftsteuergesetz, Bewertungsgesetz, Verschonungsmodelle, Nachsteuertatbestände, kleine und mittlere Unternehmen.