Die Übertragung von Betriebsvermögen und Anteilen an Kapitalgesellschaften mit vorhandenen Verlustvorträgen in der Steuerplanung

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Grundlagen
• Methodische und betriebswirtschaftliche Grundlagen der betrieblichen Steuerpolitik
• Rechtliche Grundlagen des Verlustabzugs
• Gestaltungen zur Verlustnutzung
• Gewinnrealisation und -nivellierung im Verlustunternehmen
• Umwandlung zur Aufdeckung stiller Reserven
• Zivil- und steuerrechtliche Grundlagen der Umwandlung
• Rechtsformwahl und Vorteil der Umwandlung
• Wertansatzwahlrecht und Vorteilhaftigkeitsanalyse
• Erhaltung des Verlustabzugs
• Gesonderte Verrechnungskreise
• Vorteilhaftigkeit der Kapitalgesellschaft
• Vorteilsvergleich zwischen dem § 8c KStG und dem § 8d KStG
• „Vererbung“ von Verlustvorträgen
• Zusammenfassung der Ergebnisse
• Anhang

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit der steuerlichen Planung bei der Übertragung von Betriebsvermögen und Anteilen an Kapitalgesellschaften, insbesondere im Kontext vorhandener Verlustvorträge. Die Arbeit beleuchtet die Möglichkeiten, diese Verlustvorträge sinnvoll zu nutzen und gleichzeitig die steuerliche Belastung zu minimieren.

• Rechtliche Grundlagen des Verlustabzugs
• Gestaltungsmöglichkeiten zur Nutzung von Verlustvorträgen
• Umwandlung von Unternehmen zur Aufdeckung stiller Reserven
• Erhaltung des Verlustabzugs bei Unternehmensübertragungen
• „Vererbung“ von Verlustvorträgen

Zusammenfassung der Kapitel

Kapitel 1: Die Einleitung führt in die Thematik der Steuerplanung bei Unternehmensübertragungen ein und beleuchtet die Relevanz des Verlustabzugs in diesem Zusammenhang.

Kapitel 2: Hier werden die methodischen und betriebswirtschaftlichen Grundlagen der betrieblichen Steuerpolitik sowie die rechtlichen Grundlagen des Verlustabzugs erläutert.

Kapitel 3: Dieses Kapitel befasst sich mit verschiedenen Gestaltungsmöglichkeiten zur Nutzung von Verlustvorträgen, wie z.B. der Gewinnrealisation und -nivellierung im Verlustunternehmen, der Umwandlung zur Aufdeckung stiller Reserven und der Erhaltung des Verlustabzugs.

Schlüsselwörter

Steuerplanung, Unternehmensübertragung, Verlustabzug, Verlustvorträge, Betriebsvermögen, Kapitalgesellschaften, Umwandlung, stille Reserven, § 8c KStG, § 8d KStG, Gewinnrealisation, Gewinnnivellierung, Rechtsformwahl.