Besteuerung der digitalen Wirtschaft. Rückblick und Aussicht auf die Anpassung der traditionellen Besteuerungsmethoden

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Grundlagen
  • Probleme bei der Zuordnung von Besteuerungsrechten hinsichtlich moderner Geschäftsmodelle
  • Definitionen
    • Die Betriebsstätte als Anknüpfungspunkt der Besteuerung
      • Der Betriebsstättenbegriff im nationalen Kontext
      • Der Betriebsstättenbegriff im internationalen Kontext
    • Digitale Wirtschaft
      • Merkmale
      • Geschäftsmodelle
  • Ansätze und Entwicklungen der OECD/G20
    • Das BEPS-Projekt
    • Das Konsultationspapier vom 13.02.2019 – Einführung „Pillar One and Pillar Two“
      • Grundlagen des Zwei-Säulen-Modells
      • "Revised profit allocation and nexus rules"
      • Global anti-base erosion proposal".
      • Fazit und Kritik am Konsultationspapier
    • Fortentwicklung des Zwei-Säulen-Modells
      • Programme of Work
      • Weitere Konsultationen
        • Konsultationspapier vom 09.10.2019 – „,'Unified Approach', under Pillar One“
        • Konsultationspapier vom 08.11.2019 – “Global Anti-Base Erosion (,GloBE') - Pillar Two”
    • Aktueller Stand der OECD zu BEPS-Aktionspunkt 1
      • Pillar One
        • Amount A - Nexusbestimmung
        • Amount A – Gewinnallokation
        • Amount B und Amount C – Routinetätigkeiten
        • Doppelbesteuerung und Streitbeilegung
      • Pillar Two
  • Weitere Ansätze und Verträge
    • Kommission und Rat der Europäischen Union
      • Signifikante digitale Präsenz
      • Digitalsteuer
        • Steuer auf digitale Dienstleistungen
        • Steuer auf Umsätze aus Online-Werbung
    • Unilaterale Vorgänge
  • Würdigung und Ausblick
  • Fazit

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Diese Bachelorarbeit befasst sich mit der Besteuerung der digitalen Wirtschaft und analysiert die Anpassung traditioneller Besteuerungsmethoden im Kontext der digitalen Transformation. Sie untersucht die Herausforderungen, die durch die neuen Geschäftsmodelle der digitalen Wirtschaft für die Zuordnung von Besteuerungsrechten entstehen, und beleuchtet die aktuellen Ansätze und Entwicklungen der OECD und der Europäischen Union, um diese Herausforderungen zu bewältigen.

  • Die Problematik der Zuordnung von Besteuerungsrechten in der digitalen Wirtschaft
  • Die Definition und Charakterisierung der digitalen Wirtschaft
  • Die Ansätze und Entwicklungen der OECD im Rahmen des BEPS-Projekts
  • Die Rolle der Europäischen Union bei der Besteuerung der digitalen Wirtschaft
  • Die Bewertung und der Ausblick auf zukünftige Entwicklungen im Bereich der digitalen Besteuerung

  Zusammenfassung der Kapitel

  Die Einleitung führt in die Thematik der Besteuerung der digitalen Wirtschaft ein und erläutert die Relevanz des Themas im Kontext der globalen Digitalisierung. Im zweiten Kapitel werden die grundlegenden Probleme bei der Zuordnung von Besteuerungsrechten hinsichtlich moderner Geschäftsmodelle sowie die Definitionen von Betriebsstätte und digitaler Wirtschaft beleuchtet. Das dritte Kapitel behandelt die Ansätze und Entwicklungen der OECD/G20 im Rahmen des BEPS-Projekts, insbesondere das Zwei-Säulen-Modell mit seinen beiden Säulen "Pillar One" und "Pillar Two", und analysiert die Fortschritte und Herausforderungen der OECD-Arbeit. Das vierte Kapitel stellt weitere Ansätze und Verträge im Kontext der Besteuerung der digitalen Wirtschaft vor, darunter die Ansätze der Europäischen Union und unilaterale Vorgänge einzelner Staaten. Die Würdigung und der Ausblick im fünften Kapitel bewerten die bisherigen Entwicklungen und geben einen Ausblick auf zukünftige Herausforderungen und Trends im Bereich der Besteuerung der digitalen Wirtschaft.

  Schlüsselwörter

  Digitale Wirtschaft, Besteuerung, Betriebsstätte, BEPS-Projekt, OECD, G20, Pillar One, Pillar Two, Europäische Union, Signifikante digitale Präsenz, Digitalsteuer, Unilaterale Vorgänge.