Empirische Untersuchung der steuerlichen Angaben in den Konzernabschlüssen deutscher Konzerne und kritische Analyse der Aussagekraft und Vergleichbarkeit

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung
• Gang der Untersuchung
• Ertragsteuerliche Grundlagen für Kapitalgesellschaften in Deutschland
• Besteuerung von inländischen Erträgen
• Laufende und latente Ertragsteuern im Jahresabschluss
• Ausweis nach HGB, IFRS und US-GAAP
• Die Ertragsteuerabgrenzung
• Zweck der Abgrenzung latenter Ertragsteuern
• Ansatz, Bewertung und Ausweis latenter Ertragsteuern - Ein rechnungslegungsübergreifender Vergleich
• Ertragsteuerliche Grundlagen für Konzerne mit Sitz in Deutschland
• Rahmenbedingungen der Konzernbesteuerung
• Die Konzernsteuerquote als steuerliche Kennzahl
• Determinanten der Konzernsteuerquote
• Kurz- und mittelfristige Determinanten
• Steuerlich nicht-abzugsfähige Aufwendungen/ steuerfreie Erträge
• Latente Steuern
• Andere
• Strukturelle Determinanten
• Steuerlich nicht-abzugsfähige Aufwendungen/ steuerfreie Erträge
• Aktive latente Steuern aus Verlustvorträgen
• Internationale Verteilung operativer Aktivitäten
• Konsolidierung
• Grundlegendes
• Kapitalkonsolidierung
• Schuldenkonsolidierung
• Zwischenergebniseliminierung
• Aufwands- und Ertragskonsolidierung
• Off-Balance-Sheet Strukturen
• Bedeutung und Aussagefähigkeit der Konzernsteuerquote
• Empirische Analyse steuerlicher Angaben
• Untersuchungsgegenstand
• Datenbereitstellung
• Unregelmäßigkeiten bei der Datenauswertung
• DAX-30 Konzerne im Überblick
• MDAX-50 Konzerne im Überblick
• Vergleichbarkeit steuerlicher Angaben (DAX und MDAX)
• Gewinn und Verlustrechnung
• Bilanz
• Kapitalflussrechnung
• Überleitungsrechnung
• Abweichungsanalysen zur Informationsbereitstellung
• Branchenspezifische Abweichungen
• Indizesbedingte Abweichungen
• Rechnungslegungsbedingte Abweichungen
• Konzernspezifische Abweichungen
• Bewertungssystematik
• Konzernspezifische Bewertung
• Gesamtbeurteilung (Konzernanalyse)
• Aussagekraft steuerlicher Angaben (DAX und MDAX)
• Grundlegendes
• Gewinn- und Verlustrechnung
• Bilanz
• Latente Steuern: Absolute Höhe
• Latente Steuern: Relative Höhe
• Latente Steuern: Zusammensetzung
• Kapitalflussrechnung
• Überleitungsrechnung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Diplomarbeit befasst sich mit der empirischen Untersuchung der steuerlichen Angaben in den Konzernabschlüssen deutscher Konzerne und analysiert die Aussagekraft und Vergleichbarkeit dieser Angaben.

• Analyse der steuerlichen Angaben in den Konzernabschlüssen deutscher Konzerne
• Bewertung der Aussagekraft und Vergleichbarkeit der steuerlichen Angaben
• Untersuchung der Determinanten der Konzernsteuerquote
• Empirische Analyse der steuerlichen Angaben von DAX-30 und MDAX-50 Konzernen
• Identifizierung von Abweichungen und deren Ursachen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Einleitung führt in die Problemstellung ein und skizziert den Gang der Untersuchung. Kapitel 2 beleuchtet die ertragsteuerlichen Grundlagen für Kapitalgesellschaften in Deutschland, mit Fokus auf die Besteuerung inländischer Erträge und die Abgrenzung von laufenden und latenten Ertragsteuern im Jahresabschluss. Kapitel 3 erweitert den Fokus auf die Konzernebene und untersucht die Rahmenbedingungen der Konzernbesteuerung, die Determinanten der Konzernsteuerquote und die Bedeutung der Konsolidierung für die steuerlichen Angaben. Kapitel 4 beinhaltet die empirische Analyse der steuerlichen Angaben in den Konzernabschlüssen von DAX-30 und MDAX-50 Konzernen, einschließlich der Untersuchung von Abweichungen und deren Ursachen.

Schlüsselwörter

Konzernabschluss, Steuerliche Angaben, Aussagekraft, Vergleichbarkeit, Konzernsteuerquote, Determinanten, Empirische Analyse, DAX-30, MDAX-50, Abweichungen, Branchenspezifische Unterschiede, Rechnungslegungsstandards