IT Governance und der Sarbanes-Oxley Act

Inhaltsverzeichnis

• KURZFASSUNG
• ABBILDUNGSVERZEICHNIS
• TABELLENVERZEICHNIS
• ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
• 1. EINLEITUNG
  • PROBLEMSTELLUNG
  • ZIEL
  • AUFBAU
• 2. RAHMENBEDINGUNGEN IN ÖSTERREICH
  • UMWELT DES UNTERNEHMENS
  • INTERNES KONTROLLSYSTEM
  • CORPORATE GOVERNANCE
    • AKTIENGESETZ
    • ÖSTERREICHISCHER CORPORATE GOVERNANCE KODEX
    • RICHTLINIE ÜBER ABSCHLUSSPRÜFUNGEN
    • STRAFGESETZBUCH
    • UNTERNEHMENSGESETZBUCH
    • UNTERNEHMENSREORGANISATIONSGESETZ
    • WIRTSCHAFTSTREUHANDBERUFSGESETZ
    • WIRTSCHAFTSTREUHANDBERUFS-AUSÜBUNGSRICHTLINIE
  • IT GOVERNANCE
    • BUNDESABGABENORDNUNG
    • DATENSCHUTZGESETZ 2000
    • EMITTENTEN-COMPLIANCE-VERORDNUNG
    • INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING-ISA 315
    • INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING-ISA 330
    • KAMMER-FACHGUTACHTEN - KFS DV1
    • KAMMER-FACHGUTACHTEN - KFS DV2
    • UNTERNEHMENSGESETZBUCH
  • KONSEQUENZ FÜR DIE IT
• 3. SARBANES-OXLEY ACT
  • EINFÜHRUNG
    • SECTION 1
    • SECTION 2
    • SECTION 3
  • UMWELT DES UNTERNEHMENS
    • SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION
    • PUBLIC COMPANY ACCOUNTING OVERSIGHT BOARD
    • PUBLIC ACCOUNTING FIRMS
    • GELTUNGSBEREICH
    • UMSETZUNGSFRIST
  • INTERNAL CONTROL STRUCTURE
  • CORPORATE GOVERNANCE
    • AUDITOR INDEPENDENCE
    • CORPORATE RESPONSIBILITY
    • ENHANCED FINANCIAL DISCLOSURES
    • ADDITIONAL REQUIREMENTS
  • IT GOVERNANCE
    • SIGNIFICANT ACCOUNTS
    • RELEVANT ASSERTIONS
    • PROCESS
    • RISK
    • APPLICATION CONTROLS
    • IT GENERAL CONTROLS
  • KONSEQUENZ FÜR DIE IT
• 4. ANFORDERUNGS-ANALYSE
  • EINFÜHRUNG
  • UMWELT DES UNTERNEHMENS
  • ALLGEMEINE ANFORDERUNGS-ANALYSE
    • AUDITOR INDEPENDENCE

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Master Thesis befasst sich mit der Analyse der rechtlichen Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der Informationstechnologie aus Sicht der Finanzberichterstattung.

• Identifizierung der allgemeinen und spezifischen IT-Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act
• Analyse der Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf IT Governance und interne Kontrollen
• Bewertung der Relevanz des Sarbanes-Oxley Act für die Finanzberichterstattung von börsennotierten Unternehmen
• Untersuchung der Relevanz des Sarbanes-Oxley Act für Unternehmen in Österreich
• Diskussion von Implikationen und Herausforderungen für die Implementierung des Sarbanes-Oxley Act in der Praxis

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Problemstellung und das Ziel der Master Thesis darlegt. Anschließend werden die Rahmenbedingungen in Österreich beleuchtet, wobei auf die relevanten Gesetze und Richtlinien, wie das Aktiengesetz, den Österreichischen Corporate Governance Kodex, und das Datenschutzgesetz, eingegangen wird. Im dritten Kapitel wird der Sarbanes-Oxley Act detailliert vorgestellt und analysiert, wobei die wichtigsten Abschnitte des Gesetzes, wie Section 1, Section 2, und Section 3, betrachtet werden. Ein Schwerpunkt liegt dabei auf der Untersuchung der Anforderungen des Gesetzes an die Corporate Governance und die IT Governance. Das vierte Kapitel widmet sich der Analyse der Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der Informationstechnologie. Abschließend werden die Ergebnisse der Arbeit zusammengefasst und die Schlussfolgerungen gezogen.

Schlüsselwörter

Sarbanes-Oxley Act, IT Governance, Interne Kontrolle, Finanzberichterstattung, Corporate Governance, Aktiengesetz, Datenschutzgesetz, Österreich, USA