Die Besteuerung von Personengesellschaften. Steuerrechtliche Konflikte und Maßnahmen bei grenzüberschreitenden Aktivitäten

Inhaltsverzeichnis

• 1. Einleitung
• 2. Zivilrechtliche Grundlagen
  • 2.1 Personengesellschaften in Deutschland
  • 2.2 Personengesellschaften in den USA
• 3. Besteuerungskonzeptionen
  • 3.1 Grundkonzepte zur Besteuerung von Personengesellschaften
  • 3.2 Besteuerungskonzeptionen in Deutschland
  • 3.3 Besteuerungskonzeptionen in den USA
• 4. Steuerrechtliche Konflikte und Maßnahmen bei grenzüberschreitenden Aktivitäten
  • 4.1 Qualifikationskonflikte
    • 4.1.1 Subjektiver Qualifikationskonflikt
    • 4.1.2 Objektiver Qualifikationskonflikt
  • 4.2 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
    • 4.2.1 Unilaterale Maßnahmen
    • 4.2.2 Bilaterale Maßnahmen
• 5. Besteuerung von inländischen Personengesellschaften mit ausländischem Gesellschafterkreis (Inbound-Investitionen)
  • 5.1 Nicht-DBA-Fall
    • 5.1.1 Gewinnanteil
    • 5.1.2 Verlustanteil
    • 5.1.3 Sondervergütungen
  • 5.2 DBA-Fall
    • 5.2.1 Gewinnanteil
    • 5.2.2 Verlustanteil
    • 5.2.3 Sondervergütungen
• 6. Besteuerung von ausländischen Personengesellschaften mit inländischem Gesellschafterkreis (Outbound-Investitionen)
  • 6.1 Nicht-DBA-Fall
    • 6.1.1 Besteuerung bei einheitlicher Steuersubjektqualifikation
      • 6.1.1.1 Gewinnanteil
      • 6.1.1.2 Verlustanteil
      • 6.1.1.3 Sondervergütungen
    • 6.1.2 Besteuerung bei abweichender Steuersubjektqualifikation
  • 6.2 DBA-Fall
    • 6.2.1 Besteuerung bei einheitlicher Steuersubjektqualifikation
      • 6.2.1.1 Gewinnanteil
      • 6.2.1.2 Verlustanteil
      • 6.2.1.3 Sondervergütungen
    • 6.2.2 Besteuerung bei abweichender Steuersubjektqualifikation
• 7. Thesenförmige Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Masterarbeit befasst sich mit der steuerlichen Behandlung von Personengesellschaften im grenzüberschreitenden Kontext. Im Fokus steht die Analyse der Besteuerungskonzeptionen in Deutschland und den USA sowie die Herausforderungen, die sich aus den unterschiedlichen rechtlichen Rahmenbedingungen ergeben. Die Arbeit untersucht insbesondere die verschiedenen Konfliktfelder, die im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Aktivitäten von Personengesellschaften auftreten können, und analysiert verschiedene Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung.

• Zivilrechtliche Grundlagen von Personengesellschaften in Deutschland und den USA
• Besteuerungskonzeptionen für Personengesellschaften in beiden Ländern
• Steuerrechtliche Konflikte bei grenzüberschreitenden Aktivitäten
• Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Analyse der Besteuerung bei Inbound- und Outbound-Investitionen

Zusammenfassung der Kapitel

• Kapitel 1: Einleitung Dieses Kapitel führt in die Thematik der Besteuerung von Personengesellschaften im grenzüberschreitenden Kontext ein und erläutert die Relevanz der Arbeit. Es werden die Forschungsfragen und die Struktur der Arbeit vorgestellt.
• Kapitel 2: Zivilrechtliche Grundlagen Dieses Kapitel beleuchtet die rechtlichen Grundlagen von Personengesellschaften in Deutschland und den USA. Es werden die verschiedenen Gesellschaftsformen und deren rechtliche Merkmale sowie die Unterschiede zwischen den Rechtssystemen dargestellt.
• Kapitel 3: Besteuerungskonzeptionen In diesem Kapitel werden die grundlegenden Konzepte der Besteuerung von Personengesellschaften erläutert. Es werden die Besteuerungskonzeptionen in Deutschland und den USA vorgestellt und die Unterschiede zwischen den beiden Systemen aufgezeigt.
• Kapitel 4: Steuerrechtliche Konflikte und Maßnahmen bei grenzüberschreitenden Aktivitäten Dieses Kapitel widmet sich den steuerlichen Konflikten, die im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Aktivitäten von Personengesellschaften auftreten können. Es werden verschiedene Qualifikationskonflikte und Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung untersucht.
• Kapitel 5: Besteuerung von inländischen Personengesellschaften mit ausländischem Gesellschafterkreis (Inbound-Investitionen) In diesem Kapitel wird die Besteuerung von inländischen Personengesellschaften mit ausländischem Gesellschafterkreis im Detail analysiert. Es werden die verschiedenen Steuerfolgen sowohl im Fall eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) als auch ohne DBA betrachtet.
• Kapitel 6: Besteuerung von ausländischen Personengesellschaften mit inländischem Gesellschafterkreis (Outbound-Investitionen) Dieses Kapitel untersucht die Besteuerung von ausländischen Personengesellschaften mit inländischem Gesellschafterkreis. Es werden die verschiedenen Steuerfolgen im Fall von einheitlicher und abweichender Steuersubjektqualifikation sowohl im DBA- als auch im Nicht-DBA-Fall dargestellt.

Schlüsselwörter

Personengesellschaften, grenzüberschreitende Besteuerung, Doppelbesteuerung, Qualifikationskonflikte, DBA, Inbound-Investitionen, Outbound-Investitionen, Gewinnanteil, Verlustanteil, Sondervergütungen, Deutschland, USA, Steuerrecht.