Fraudmanagement im Einkaufsprozess industrieller Unternehmen

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Problemstellung
• Zielsetzung dieser Arbeit
• Gang der Untersuchung
• Thematische Abgrenzung und Grundlagen für das Fraudmanagement und den Einkaufsbereich
• Definition relevanter Begriffe
• Industrielle Unternehmen
• Einkaufsprozess
• Fraud und Fraudmanagement
• Wertorientierte Unternehmensführung und das Konzept des Shareholder Value
• Theoretische Einführung ins Fraudmanagement
• Principal-Agent-Theorie als Erklärungsansatz zur Notwendigkeit einer Corporate Governance
• Gegenstand der Principal-Agent-Theorie
• Principal-Agent-Konflikte
• Lösungsansätze der Principal-Agent-Probleme
• Corporate Governance
• Begriff und Zielsetzung
• Angloamerikanischer und europäischer Ansatz
• Relevante Rechtsgebiete als Ausfluss der Corporate Governance Diskussion vor dem Hintergrund von Fraudaktivitäten im Einkaufsbereich
• Allgemeines
• Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich
• Deutscher Corporate Governance Kodex
• Sarbanes Oxley Act
• Unternehmerisches Überwachungssystem und die Einordnung des beschaffungsrelevanten Fraudmanagements
• Überwachungssystem des Unternehmens
• Begriff der Überwachung
• Überwachungsobjekte
• Überwachungsträger
• Risikomanagementsystem gemäß § 91 Abs. 2 AktG
• Vorbemerkung
• Einflussnahme des Internal-Control-Ansatzes nach dem COSO-Report
• Elemente des Risikomanagementprozesses
• Unternehmensziele und -strategien
• Risikoidentifikation
• Risikoanalyse und -bewertung
• Risikosteuerung
• Risikocontrolling und -reporting
• Komponenten des Risikomanagementsystems
• Früherkennungssystem
• Internes Überwachungssystem
• Controllingsystem
• Abgrenzung des Fraudmanagementsystems aus dem Risikomanagementsystem und ihr organisatorischer Zusammenhang
• Beschaffungsrelevante Fraudrisiken als Teilmenge der unternehmerischen Risikobetrachtung des Risikomanagementsystems
• Organisatorische Integration des Fraudmanagementsystems
• Einkaufsbereich
• Vorbemerkung
• Aufgabe und Zielsetzung des Einkaufs
• Beschaffungsobjekte und die Abgrenzung auf Sachgüter
• Organisation des Einkaufs
• Vorbemerkung
• Aufbauorganisation
• Funktions- und objektorientierte Ausrichtung des Einkaufs
• Hierarchische Eingliederung in die Unternehmensorganisation
• Ablauforganisation
• Bedarfsermittlung
• Lieferantenvorauswahl
• Angebotseinholung und Auftragsvergabe
• Lieferungs- und Leistungskontrolle
• Abrechnungskontrolle
• Lieferantenbewertung
• Management von Fraudrisiken im Einkaufsbereich
• Allgemeine Fraudbetrachtung
• Risikoaspekte für Fraudaktivitäten von Mitarbeitern
• Vorbemerkung
• Korruption und ihre Abhängigkeit
• Sonstige Interessenkonflikte der Mitarbeiter
• Risikofaktor „Mensch“
• Einsatz von universellen Anti-Fraud-Maßnahmen
• Personalrotation
• Whistleblowing über Hinweisgebersysteme
• Massendatenauswertungen
• Vier-Augen-Prinzip
• Bedeutung von Business Ethics
• Fraudbetrachtung in Abhängigkeit von der Aufbau- und Ablauforganisation des Einkaufsbereichs
• Hinweis zur Darstellung des Fraudmanagements in den Abschnitten 3.2.2 und 3.2.3
• Aufbauorganisation
• Vorbemerkung
• Funktions- und objektorientierte Ausrichtung des Einkaufs
• Risikoidentifikation und -bewertung
• Risikosteuerung und -controlling
• Kritische Würdigung von Risiken und Gegenmaßnahmen
• Zuordnung der Risikohandhabung auf die Komponenten des Risikomanagementsystems
• Hierarchische Eingliederung in die Unternehmensorganisation
• Risikoidentifikation und -bewertung
• Risikosteuerung und -controlling

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Arbeit beschäftigt sich mit der Thematik des Fraudmanagements im Einkaufsprozess industrieller Unternehmen. Im Zentrum der Betrachtung stehen börsennotierte Kapitalgesellschaften. Ziel dieser Arbeit ist es, die wichtigsten Fraudrisiken im Einkaufsbereich zu identifizieren und ein umfassendes Fraudmanagementsystem zu entwickeln, welches diese Risiken effizient bewältigt.

• Die wichtigsten Fraudrisiken im Einkaufsprozess
• Entwicklung eines umfassenden Fraudmanagementsystems
• Die Bedeutung von Corporate Governance und Compliance im Kontext von Fraudprävention
• Die Rolle des Risikomanagements im Kampf gegen Fraud
• Die Relevanz von Business Ethics und Whistleblowing-Systemen

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, in der die Problemstellung des Fraudmanagements im Einkaufsprozess beleuchtet wird. Die Zielsetzung der Arbeit wird definiert und der Gang der Untersuchung skizziert. Im zweiten Kapitel werden relevante Begriffe wie Industrielle Unternehmen, Einkaufsprozess, Fraud und Fraudmanagement definiert. Die Principal-Agent-Theorie als Erklärungsansatz zur Notwendigkeit einer Corporate Governance wird erläutert und die Bedeutung von Rechtsgebieten wie dem Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich und dem Deutschen Corporate Governance Kodex im Kontext von Fraudaktivitäten im Einkaufsbereich diskutiert. Das Kapitel endet mit der Vorstellung des unternehmerischen Überwachungssystems und der Einordnung des Fraudmanagements. Das dritte Kapitel befasst sich mit dem Einkaufsbereich und dessen Organisation, wobei die relevanten Abläufe vom Bedarfsermittlung bis zur Lieferantenbewertung detailliert dargestellt werden. Das vierte Kapitel analysiert die Management von Fraudrisiken im Einkaufsbereich und untersucht die Risikoaspekte für Fraudaktivitäten von Mitarbeitern sowie den Einsatz von universellen Anti-Fraud-Maßnahmen.

Schlüsselwörter

Fraudmanagement, Einkaufsprozess, Industrielle Unternehmen, Börsennotierte Kapitalgesellschaften, Risikomanagement, Corporate Governance, Compliance, Business Ethics, Whistleblowing-Systeme, Korruption, Interessenkonflikte, Anti-Fraud-Maßnahmen