Das GloBe Proposal der OECD und seine Auswirkungen auf das internationale Steuersystem. Chancen, Probleme und Potenzialanalyse

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Hintergründe von BEPS
  • Digitalisierung und Globalisierung im 21.ten Jahrhundert
  • Problemfelder
    • Steuerverluste durch Gewinnverschiebung multinationaler Konzerne
    • Internationaler Steuersatzwettbewerb
  • Ziele
• GloBe Proposal - Pillar Two
  • Hintergrund
  • Konzeption und Aufbau
    • Income Inclusion rule
    • Switch-over rule
    • Undertaxed Payments rule
    • Subject to tax rule
• Potenzialanalyse des GloBe Proposals
  • Weltweite Steuereinnahmen
  • Internationaler Steuerwettbewerb
  • Eindämmungschancen der Gewinnverschiebung
  • Globale Wohlfahrt und Wirtschaftsleistung
• Problemfelder
  • Berechnung steuerlicher Bemessungsgrundlagen
  • Art des Blending
  • Implementation des Konzeptes
  • Rechtliche Problematiken
• Fazit
• Ausblick

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Diese Bachelorarbeit untersucht das von der OECD vorgeschlagene GloBe Proposal, ein Konzept für eine globale Mindeststeuer, mit dem Ziel, die Herausforderungen der digitalen Wirtschaft im internationalen Steuersystem zu adressieren. Die Arbeit analysiert die potenziellen Chancen und Problemfelder des Konzeptes und untersucht die Auswirkungen auf Unternehmen und Staaten.

• Aggressive Steuergestaltung und -vermeidung multinationaler Unternehmen
• Internationaler Steuerwettbewerb
• Globale Steuerverluste
• Potenzielle Auswirkungen des GloBe Proposals auf die globale Wohlfahrt
• Kritische Betrachtung der Implementierung und der rechtlichen Problematiken

Zusammenfassung der Kapitel

Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die den aktuellen Kontext der Steuerproblematik in der digitalen Wirtschaft beleuchtet und die Relevanz des GloBe Proposals hervorhebt. Anschließend werden die Hintergründe von BEPS, dem Projekt der OECD zur Bekämpfung der Gewinnverschiebung, erläutert. Hierbei werden die Herausforderungen der Digitalisierung und Globalisierung im 21. Jahrhundert sowie die Problemfelder der Steuerverluste durch Gewinnverschiebung und des internationalen Steuerwettbewerbs detailliert betrachtet.

Kapitel 3 widmet sich dem GloBe Proposal - Pillar Two, indem es dessen Hintergrund, Konzeption und Aufbau erläutert. Es werden die einzelnen Elemente des Konzeptes, wie die Income Inclusion rule, die Switch-over rule, die Undertaxed Payments rule und die Subject to tax rule, vorgestellt und ihre Funktionsweise erklärt. Kapitel 4 führt eine Potenzialanalyse des GloBe Proposals durch und betrachtet dabei die Auswirkungen auf die weltweiten Steuereinnahmen, den internationalen Steuerwettbewerb, die Eindämmungschancen der Gewinnverschiebung und die globale Wohlfahrt.

Das fünfte Kapitel beleuchtet die Problemfelder des GloBe Proposals, indem es die Herausforderungen bei der Berechnung der steuerlichen Bemessungsgrundlagen, die Art des Blending, die Implementation des Konzeptes und die rechtlichen Problematiken analysiert.

Schlüsselwörter

Die Bachelorarbeit befasst sich mit zentralen Themen der digitalen Wirtschaft und deren Steuerimplikationen. Die wichtigsten Schlüsselwörter sind: BEPS 2.0, GloBe Proposal, Pillar Two, digitale Wirtschaft, Gewinnverschiebung, internationale Steuerwettbewerb, globale Mindeststeuer, Steuergestaltung, Steuervermeidung, globale Wohlfahrt, wirtschaftliche Auswirkungen, Implementierung, rechtliche Problematiken.